Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Есть ли льгота по подоходному налогу на протезирование зубов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Естественно, льгота полагается только тем, кто платит подоходный налог – в ФНС или посредством работодателя. Такое право есть не только у граждан РФ, но и у иностранцев, которые являются налоговыми резидентами России (живут здесь более 183 дней в календарном году) и платят НДФЛ.
Статья 219 Налогового кодекса РФ предусматривает возврат части стоимости имплантации и протезирования зубов в виде вычета из ранее уплаченного пациентом НДФЛ (налог на доход физического лица). То есть налоговый вычет уменьшает сумму дохода физического лица, облагаемого налогом.
Получить социальный налоговый вычет за стоматологическое лечение имеют право только лица, получающие зарплату или доход, с которого они уплачивают подоходный налог.
Законом предусмотрен возврат части денег за оплату протезирования зубов близкому родственнику (родителю, супруге). Их можно включить в свой вычет. Для этого в справке нужно указать в качестве пациента вашего члена семьи, прошедшего лечение, а в качестве налогоплательщика — вас (того, кто оплатил лечение и получит налоговый вычет).
1
Я пенсионер, официально не работаю. Могу ли я вернуть часть денег, потраченных на имплантацию зубов?
Официально нетрудоустроенные граждане не могут лично получить вычет за имплантацию и протезирование зубов. Но закон позволяет оформить вычет на работающего близкого родственника. Для этого в договоре со стоматологической клиникой нужно указать, что расходы на установку имплантов и протезов оплатил ваш работающий супруг или ребенок. Нужно собрать пакет документов для налоговой инспекции (перечислен выше) и доказать родство с тем, на кого будет оформляться вычет.
2
Правда ли, что заявление на налоговый вычет можно подать в течение трех лет после даты операции по установке имплантов?
Да, верно. Но важно понимать, что налоговый вычет можно получить в году, следующем за тем, когда была проведена операция. Например, вам установили дентальные импланты в 2024 году. Получить вычет можно только в 2024 году.
3
Какой код услуги указать в справке об оплате, выдаваемой стоматологической клиникой?
Терапевтическое лечение, хирургия, пародонтология, ортодонтия, протезирование — код «1» (максимальный размер социального налогового вычета 120 000 руб). Дентальная имплантация — код услуги «2» (максимальный размер вычета не установлен).
4
Можно ли распределить сумму вычета между близкими членами семьи?
Да, можно. Рассмотрим на примере. Анна Михайловна заплатила 450 000 ₽ за установку дентальных имплантов. Так как имплантация относится к дорогостоящим видам лечения, она может вернуть 58 500 ₽ (450 000 * 13%). Однако Анна Михайловна уплатила в бюджет 39 000 ₽ подоходного налога (ее официальная зарплата за год составила 300 000 ₽), а значит может получить вычет только на эту сумму. Ее работающий муж или ребенок может оформить оставшуюся сумму вычета на себя.
Вычет за зубные протезы: алгоритм получения
Условимся, что Иванов А.В., работающий в ООО «Лайт», в 2015 году установил в стоматологической клинике «Смайл» имплант стоимостью в 100 000 рублей. Для получения вычета с этой суммы Иванову А.В. нужно:
- Подготовить комплект следующих документов:
- декларацию по форме 3-НДФЛ (составив документ самостоятельно или обратившись в фирму, оказывающую подобные услуги);
- справку 2-НДФЛ (попросив ее сделать в бухгалтерии ООО «Лайт»);
- копию договора с ООО «Смайл» на оказание стоматологических услуг ;
- копию лицензии ООО «Смайл», действующей на момент оказания услуг (попросив ее предоставить в регистратуре клиники);
- оригинал справки от ООО «Смайл», подтверждающей факт оплаты оказанных услуг (аналогично, запросив ее в регистратуре);
- оригинал кассового чека, оформленного кассиром ООО «Смайл» непосредственно при оплате стоматологических услуг (опять же, обратившись в регистратуру).
- Открыть счет в банке (обычный, на физлицо, можно «до востребования»), попросить у банковских работников распечатать его реквизиты. Или же, если подобный счет у Иванова А.В. уже имеется — просто узнать в банке его реквизиты.
- Заполнить заявление на получение вычета (взяв его форму в Налоговой инспекции по месту прописки или скачав с сайта ФНС).
В данном заявлении потребуется, в частности, указать реквизиты открытого банковского счета — на него должен будет прийти вычет.
- Отнести указанные документы, а также заполненное заявление в Налоговую инспекцию по месту прописки в период от 01.01.2016 года до 31.12.2018 года — в любой рабочий день.
Кoмпeнcaция зaтpaт нa лeкapcтвa
Чaщe вceгo poccиянe зaдaютcя вoпpocoм o тoм, кaк вepнyть 13 пpoцeнтoв зa мeдицинcкиe ycлyги, нo нe интepecyютcя вoзмoжнocтью кoмпeнcaции зa пpиoбpeтeниe лeкapcтвeнныx пpeпapaтoв. Teм нe мeнee, кoмпeнcиpoвaть дaннyю cтaтью pacxoдoв тoжe мoжнo зa cчeт cpeдcтв гocyдapcтвeннoгo бюджeтa. Пpи этoм вaжнo yчecть, чтo нaлoгoвый вычeт мoжeт быть oфopмлeн тoлькo в cлyчae пpиoбpeтeния мeдикaмeнтoв, пpoпиcaнныx вpaчoм нa нeпocpeдcтвeннoe лeчeниe бoльнoгo. Taкжe вaжнo yчecть, чтo:
- лeкapcтвa, пpиoбpeтaeмыe для вoccтaнoвлeния и peaбилитaции пocлe бoлeзни или oпepaции, нe вxoдят в чиcлo пpeпapaтoв, cтoимocть кoтopыx мoжeт быть кoмпeнcиpoвaнa;
- пoкyпкa лeкapcтвeнныx cpeдcтв, нe пpoпиcaнныx вpaчoм и coвepшeннaя пo coбcтвeннoй инициaтивe бoльнoгo или eгo близкиx, нe являeтcя ocнoвaниeм для пpeдocтaвлeния нaлoгoвoгo вычeтa.
Можно ли получить налоговый вычет за лечение родителей?
Вычет можно оформить, если вы оплачивали расходы собственных родителей, приёмные родители имеют статус опекуна или попечителя, поэтому если бывший подопечный оплатил лечение бывших приёмных родителей, то социальный вычет по таким расходам получить не удастся. Это же правило касается и родителей супруга – вычет за оплату их лечения может получить только он сам.
Для расчёта и получения налогового вычета не важен статус родителей. Они могут ещё работать по найму или уже находиться на пенсии, иметь статус индивидуального предпринимателя или самозанятого.
Кто вправе получить возмещение
Претендентами могут стать российские плательщики налогов, совершающие траты оплачивая стоматологические процедуры себе, своим родителям, другому супругу, детям, приобретению лекарственных препаратов, страховки ДМС.
Гражданин вправе получить соответствующую компенсацию, если:
- Он собственными средствами произвел оплату;
- Больница, в которой оказаны стоматологические услуги, имеет лицензию на проведение такой деятельности;
- В год, когда были оплачены процедуры, у него был доход, с которого он уплачивал НДФЛ в размере 13%.
Не могут претендовать на получение компенсации за восстановление зубов следующие категории граждан:
- Безработные люди, официально зарегистрированные в таком статусе;
- Неработающие пенсионеры, не имеющие официального источника дохода предыдущие три года;
- Предприниматели, зарегистрированные на ЕНВД либо на упрощенной системе.
Почему вы имеете право получить полный налоговый вычет не только за имплантаты, но и за коронки на них
Таким образом, мы предоставляем все юридические документы, а также предоставляется налоговый вычет (13%), выплачиваемый с суммы фактических расходов, поскольку имплантация зубов входит в список дорогостоящих процедур.
Другими словами, не существует лимита, как в случае с другими видами лечения, при этом лимит составляет 120 000 рублей в год.
Но здесь кроется еще один подводный камень, на который попадают не только неопытные пациенты, но даже опытные врачи и бухгалтеры.
На самом деле, зубное протезирование само по себе не является дорогостоящим видом лечения. По этой причине основная ошибка, которую допускают бухгалтеры в клиниках, — это назначение имплантатов по коду 02 (без лимита) и коронок на эти имплантаты по коду 01 (лимит 120, 000 рублей в год).
Почему это неправильно? Запомните термин «зубные имплантаты». Имплантаты сами по себе не являются зубными протезами. Это система зубных протезов, прикрепленных к челюсти.
Поэтому мы не говорим об имплантатах как об отдельном виде лечения и о коронках с опорой на имплантаты как о другом виде лечения. Это точно не так! Наша цель — не установка имплантатов, а протезирование зубов на имплантатах. Имплантация без протезов не является необходимой и не считается лечением.
Кроме того, в пояснительной записке Министерства здравоохранения и социального развития поясняется следующее.
«Поскольку в вышеуказанном письме Минздравсоцразвития России речь идет только о точном лечении, в частности, операции по имплантации зубов, другие виды зубного протезирования (ортопедическая стоматология) должны быть отнесены к лечению по коду услуги 1 и максимальный социальный налоговый вычет составляет 120 000 рублей в совокупности с другими социальными вычетами за налоговый период .
Хорошо разъяснено, что существуют «зубные имплантаты», покрываемые кодом 02, и «другое стоматологическое лечение», покрываемое кодом 01.
Рисунок. Если имплантат и материнский зуб находятся рядом, то имплантат и коронка имплантата классифицируются под кодом 02, а коронка материнского зуба — под кодом 01.
Поскольку материалы для протезирования зачастую дороже самих имплантатов, они имеют право на гораздо более высокий налоговый вычет, чем обычные 13%, максимальный размер которого составляет 120 000 рублей.
Это должно прояснить, что делать и что требовать, если налоговая инспекция (если она будет сопротивляться) или клиника скажет вам, что протезирование с использованием имплантатов не включено в код 02.
Документация по стоматологическому налоговому кредиту должна быть подготовлена заранее и подана вместе с Для получения налогового кредита на лечение зубов вы должны предоставить следующее
- Паспорт.
- Справка 2-НДФЛ и 3-НДФЛ форма налоговой декларации.
- Запрос на скидку.
- Доказательство для лечения зубов.
- Договор с клиникой, предоставившей услугу.
- — Копия лицензии на деятельность клиники.
В случае обращения за налоговым кредитом для родителя-родственника необходимо собрать дополнительную документацию.
- Свидетельство о рождении (если ребенок проходил лечение).
- Свидетельство о рождении лица, получающего скидку (если лечится родитель).
- Свидетельство о браке (если услуги предоставлялись супругу или супругам).
В чём суть налогового вычета за лечение
Вы можете запросить скидки на четыре вида расходов.
Первая — это медицинские услуги. К ним относятся осмотры, анализы (например, УЗИ и рентген), приемы у врачей (например, терапевтов, эндокринологов, хирургов), различные процедуры, хирургические и другие операции, а также SPA-процедуры. Этот список можно найти в специальных постановлениях правительства.
Правила распространяются только на оплаченные услуги; не стоит рассчитывать на скидки, если вы получаете помощь в рамках МЭР, говорит Ольга Фуцай, эксперт «Госфинансы Действие».
Второй — лекарства, назначенные врачом, в том числе членом семьи (см. ниже). Это относится к стоимости лекарств, если они официально выписаны врачом (в специальной форме).
В-третьих, вы должны оплачивать страховые взносы по ДМС, в том числе за членов семьи. Вы должны оплатить страховку из своего кармана. Если ваш работодатель заключает за вас договор ДМС, вы не имеете права на скидку.
И четвертое — это точная медицинская помощь. Тип точного лечения определяется теми же вышеупомянутыми правилами. Точное лечение, по мнению властей, включает ортопедическое лечение дефектов зубов или ЭКО.
Если услуга дает право на скидку и вы готовы оплатить расходы в случае необходимости, вы должны знать, что за медицинским работником необходимо наблюдать.
Обратите внимание на последний пункт. Это единственный вид медицинских расходов, для которого не существует ограничений по сумме. Налоговая служба принимает эту сумму в качестве скидки без ограничений.
На прочие расходы установлен лимит — 120 000 рублей в год. Это означает, что государство возвращает 13% от этой суммы, т.е. 15 600 рублей.
Прежде чем оформлять возмещение, необходимо убедиться, что услуги подлежат возмещению. Затем собрать и предоставить в ИФНС необходимые документы.
В ИФНС потребуется представить документы для налогового вычета:
- декларацию;
- справку по форме 2-НДФЛ с постоянного места работы;
- копию документа, удостоверяющего личность;
- заявление с указанием расчетного счета, реквизитов финансово-кредитного учреждения;
- заверенную копию договора с медучреждением с перечнем процедур;
- сканы лицензии стоматологической клиники;
- копию платежного документа (можно в эл. виде).
Заявление на налоговый вычет за лечение зубов: особенности составления
Для компенсации расходов гражданину необходимо написать заявление от руки или напечатать на ПК.
В заявлении нужно указать:
- название налоговой службы, в которую направляется пакет документов;
- инициалы налогоплательщика и адрес места жительства;
- ИНН;
- требование относительно получения льготы, право на которую появилось в результате расходов при протезировании, восстановлении зубов и т.д.;
- ссылку на ст. 219 НК России;
- сумму, подлежащая возврату;
- реквизиты финансово-кредитной организации;
- квитанция (можно в эл. виде);
- дату формирования обращения и подпись налогоплательщика.
Список необходимых документов для получения подоходного налога за протезирование зубов
Для возмещения вычета при протезировании зубов (при имплантации зубов) необходимо подготовить следующий пакет документов:
- Декларация по форме 3-НДФЛ
- Копия лицензии медицинской организации на осуществление медицинской деятельности
- Документы, подтверждающие стоимость протезирования зубов (справка из медицинского учреждения об оплате медуслуг для представления в налоговый орган РФ, кассовые чеки, договора на медицинское обслуживание)
- Копия паспорта
- Копия свидетельства ИНН
- Справка о доходах по форме 2-НДФЛ за отчетный год (со всех мест работ за отчетный год)
- Заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на предоставление социального вычета
- Заявление на имя начальника налогового органа по месту прописки на возврат подоходного налога на ваш личный счет
В п. 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ закреплено право гражданина РФ на получение социального налогового вычета за оплаченные медицинские услуги, при этом в качестве пациента может выступать как само физическое лицо, так и его супруг (супруга), родители и дети.
Вычет за лечение ребенка полагается только родителям или усыновителям. При оплате лечения брата, сестры, племянников или прочих родственников вычет не предоставляется. При этом необходимо предоставить в налоговую документы родства (свидетельство о рождении, заключении брака), ребенку должно быть менее 18 лет на момент лечения. Исключение составляют инвалиды старше 18 лет.
Налоговый вычет на протезирование не предусмотрен для пенсионеров, за исключением официально трудоустроенных граждан пенсионного возраста. Также не могут претендовать на получение льготы официально не работающие пациенты и индивидуальные предприниматели.
На основании этого, пациенты клиники, оплачивая услуги по протезированию зубов, имеют право получить к возврату уплаченный в бюджет налог.
Каким способом можно получить налоговый вычет
У человека есть выбор: воспользоваться возвратом напрямую или же не платить НДФЛ из заработной платы определённый период. Возврат подоходного налога за протезирование зубов можно оформить через работодателя. Таким образом гражданин освобождается от уплаты налогов на некоторое время.
Чтобы воспользоваться этим способом необходимо:
- Составить заявление, в котором указать то, что налоговый вычет человек желает получить через работодателя;
- Согласовать это с работодателем. Он должен поставить свою подпись на документе;
- Пойти в местные органы налоговой инспекции и подать заявление вместе с другими документами, перечень которых указан выше.
Следует обратить внимание при сборе справок из медицинского учреждения, что каждый вид дорогостоящего лечения имеет код, указанный в Постановлении Правительства РФ №201.
Важно, чтобы этот код был указан в документации, полученной из медицинского учреждения. Также в полученной справке указывается стоимость услуги по этому коду, в рублях, написанная прописью с большой буквы.
При желании, во время заполнения заявления в орган, можно указать пожелание о том, чтобы перечисления компенсации совершались не через работодателя, а напрямую, на банковский счет гражданина.
Для того чтобы осуществить такую возможность, нужно дополнительно предоставить в соответствующий орган реквизиты своего счета в банке.
Желательно подавать заявление лично, чтобы на месте знать о необходимости предоставления дополнительных документов, если возникнет подобная необходимость. Однако можно выслать документы и заказным письмом, заверив копии документов у нотариуса.
При личном визите копии документов изымаются безвозвратно, но к ним необходимо принести и оригиналы – их просматривают работники Налоговой Службы, и после удостоверения действительности копий, оригиналы возвращаются заявителю.
В видео представлена дополнительная информация по теме статьи.
Предположим, что некий гражданин в текущем году заплатил за собственное образование в лицензированном учебном заведении 50 000 руб., а за 55 000 рублей купил ОМС-полис, по которому лечил зубы, израсходовав 35 000 руб., нетрудно посчитать, какой налоговый вычет получит данный налогоплательщик. Нужно только знать размер его заработной платы. Допустим, она составляет 40 000 рублей в месяц.
Итак, считаем налоговый вычет, который вернет государство рассматриваемому гражданин в год лечения его зубов и обучения.
Затраты такого налогоплательщика составили 140 000 рублей. А лимит, установленный государством — 120 000. Станем считать дальше:
- подоходного налога работник заплатил 62 400 рублей за год (40 000 х 12 месяцев в году х 13% действующей ставки НДФЛ);
- максимальную же компенсацию гражданин получит из бюджета в размере 15 600 рублей (120 х 13% ставки НДФЛ).
Обратите внимание: на дорогостоящее лечение лимит по сумме не распространяется. Там налоговый вычет можно вернуть абсолютно со всех уплаченных сумм. Список же процедур и лекарств, не подлежащих лимитированию по налоговому возмещению, можно найти в Постановлении Правительства за № 201 от 19.03.2001 г.