Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Порядок возврата НДФЛ, удержанного излишне из доходов, содержится в НК РФ ст. 231-1. Возврат сумм работодателю, которые он излишне перечислил за сотрудника в ФНС, регулируется НК РФ, ст. 78. Статья 231 не исключает возможность выплаты гражданину сумм НДФЛ из средств работодателя до момента, когда ИФНС произведет возврат этих денег на счет фирмы-работодателя.
Что говорит законодатель?
В этой же статье говорится о необходимости возврата налога в случае, если его плательщик писал заявление на имя работодателя с просьбой предоставить ему имущественный вычет, но при расчете право на вычет не было учтено.
Имущественный вычет в связи с покупкой (строительством) жилья имеет свои нюансы, когда дело касается возврата налога на доходы.
Согласно законодательству получить вычет физическое лицо имеет возможность (по НК РФ ст. 220 п. 7-8):
- в налоговой по окончании года;
- в месте, где он работает, в середине года.
Обращаясь по месту работы за вычетом, налогоплательщик должен иметь в виду, что уменьшать НДФЛ при расчетах бухгалтерия начнет с того месяца, в котором он написал заявление с просьбой предоставить вычет. При этом возникает вопрос, должен ли работодатель пересчитать налог в сторону уменьшения с начала года, а затем его вернуть.
О том, что возвращать НДФЛ, удержанный до получения заявления налогоплательщика (с подтверждением из налоговой, что он такое имеет право), работодатель не должен, говорит Минфин (документ №03-04-06/6-46 от 21/03/11 г. и ряд других).
НДФЛ (налог на доходы физлиц) – это прямой налог, который взимают с таких лиц на территории Российской Федерации. Им облагают весь доход в совокупности, как правило, в размере 13% от его денежной или натуральной формы. Все люди трудоспособного возраста, так или иначе, являются плательщиками НДФЛ. К примеру, его удерживают со следующих денежных средств:
- с выплат по больничным листам;
- с зарплат;
- с премий;
- с ценных подарков стоимостью более 4 тысяч рублей;
- с поступлений за сдачу недвижимости в аренду;
- с доходов при продаже недвижимости;
- с гонораров;
- с выигрышей и др.
В соответствии с Налоговым кодексом, работодатель, будучи налоговым агентом, обязан высчитать и удержать сумму НДФЛ из заработной платы и иных доходов работника. В последующем, данные средства должны поступить в казну в виде налога.
Кто имеет право на вычет
В статье 218 Налогового кодекса приведен перечень лиц, имеющих право на получение стандартного вычета, не привязанного напрямую к произведенным расходам, а связанного, скорее, со статусом плательщика. К примеру, это касается людей, усыновивших ребенка, инвалидов I, II групп и ВОВ, ликвидаторов АЭС и других.
В соответствии со статьями 219 и 220 Налогового кодекса и на их основании можно полностью или частично вернуть сумму, уплаченную за обучение, за получение медицинских услуг, за покупку квартиры или земельного участка, а также средства, которые ранее были перечислены на благотворительность.
Имейте в виду: размер вычетов не может превышать величину налоговой базы.
Лица, не являющиеся плательщиками НДФЛ, к примеру, частные коммерсанты, работающие самостоятельно, лишены права на вычет в силу того, что имеют иную систему налогообложения.
Кратко о том, как вернуть переплату по налогам
- Переплата образуется, когда ИП или организация заплатили больше налогов, чем нужно. Официально она называется «сумма излишне уплаченного налога».
- При возникновении переплаты налоговая должна уведомить владельца бизнеса в личном кабинете или заказным письмом. Чтобы самостоятельно проверить, есть ли переплата, нужно заказать акт сверки расчетов.
- Переплату можно вернуть на банковский счет или зачесть в счет будущих платежей. Перед возвратом денег налоговая зачтет переплату в счет погашения долгов по другим налогам, взносам, штрафам.
- Для возврата или зачета переплаты нужно подать в налоговую заявление соответствующей формы. Сделать это можно лично, по почте, через доверенность. Но удобнее отправить заявление в личном кабинете на сайте ФНС.
- На возврат или зачет переплаты есть три года с момента ее образования. Если срок пропущен, скорее всего придется идти в суд.
Нacкoлькo peaльнo вepнyть пepeплaтy пo нaлoгoвым oтчиcлeниям
Пpи oбнapyжeнии cyбъeктoм пepeплaты пo oбязaтeльным взнocaм oн дoлжeн cнaчaлa пoнять, кaк oнa пoявилacь. Для этoгo нyжнo вocпoльзoвaтьcя cepвиcaми для бyxyчeтa и бизнeca (дocтyп к ним бecплaтный):
- Элeктpoнный бyxгaлтep иcпoльзyeтcя для вeдeния кoммepчecкoй дeятeльнocти и cдaчи oтчeтнocти в элeктpoннoм видe.
- B Oнлaйн бyxгaлтepии вeдeтcя yчeт зapaбoтнoй плaты, oтпycкныx, oплaты зa бoльничныe лиcты, бyxyчeт, cдaчa oтёчнocти чepeз интepнeт.
- Пpoвepкa кoнтpaгeнтa бecплaтнo являeтcя лyчшим cepвиcoм c тeкcтoвым пepeвoдoм.
- К Элeктpoннoй cдaчи oтчeтнocти бecплaтный дocтyп дeйcтвyeт в тeчeниe 3-x мecяцeв.
Пepeплaтa мoжeт вoзникнyть в cлeдyющиx cлyчaяx:
- ecли cyбъeкт дoпycтил oшибкy пpи yплaтe нaлoгoвoгo взнoca;
- ecли aвaнc пo итoгaм 12 мecяцeв oкaзaлcя бoльшe, чeм цифpa, yкaзaннaя в дeклapaции зa aнaлoгичный пepиoд. К пpимepy, нaлoг нa пpибыль yплaчeн в бoльшeм paзмepe, чeм нyжнo либo пepeплaтa пo итoгaм гoдa зaфикcиpoвaнa в oтчeтнocти пo УCН;
- пpи иcпoльзoвaнии нaлoгoвoй льгoты, кoгдa в oднo и тo жe вpeмя нaлoг yплaчивaeтcя юpидичecким лицoм и cнимaeтcя пo peшeнию ИФНC.
Можно ли зачесть в счет недоимки по НДФЛ переплату по другим налогам?
Четкого ответа на этот вопрос в Налоговом кодексе нет. Мнение же контролеров нельзя назвать однозначным. В последнее время чиновники пришли к выводу, что переплату по одним федеральным налогам можно зачесть в счет недоимки по другим федеральным налогам, в том числе и по НДФЛ. Такую позицию поддерживают в Минфине (письмо от 25.03.2016 № 03-02-07/1/19163) и в ФНС (письмо от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@).
Отметим, что несколькими годами ранее в финансовом ведомстве придерживались иного мнения. Например, в письме от 19.02.2010 № 03-02-07/1-69 Минфин указывает, что излишек по налогу на прибыль нельзя зачесть в счет недоимки по НДФЛ.
Таким образом, по этому поводу у чиновников нет устойчивой позиции. Учитывая это, наилучшим вариантом будет обратиться за разъяснениями в свою ИФНС.
Возврат излишне удержанного НДФЛ в 1С: Бухгалтерии предприятия 8
Опубликовано 12.12.2016 08:31 Просмотров: 15124
Излишне удержанный НДФЛ может возникать по разным причинам. Например, сотруднику пересчитали заработную плату за прошлый период, или он с опозданием заявил о своем праве на налоговые вычеты. Согласно пункту 1 ст. 231 НК РФ сумма излишне удержанного НДФЛ подлежит возврату. В этой статье мы рассмотрим, как регистрировать возврат физическому лицу суммы излишне удержанного налога в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0.
Разберем пример: работник был принят в организацию ООО «Максима» 1 октября 2016 года. Расчет и выплата заработной платы осуществляется в последний день месяца, и за октябрь ему начислили заработную плату без учета налоговых вычетов на двоих несовершеннолетних детей. А 1 ноября сотрудник принес документы, необходимые для предоставления налогового вычета, и написал заявление с октября месяца. 2 ноября 2016 года работник увольняется, и при расчете заработной платы за ноябрь исчисляется отрицательная сумма НДФЛ.
Начинаем с начисления зарплаты за ноябрь с учетом того, что последний рабочий день был 2 ноября. Открываем раздел «Зарплата и кадры», «Зарплата», «Все начисления» и по кнопке «Создать» добавляем новый документ для расчета зарплаты за ноябрь.
На вкладке «НДФЛ» мы видим информацию о рассчитанных налогах, а также о сумме примененных вычетов. Величина НДФЛ к зачету также отражается отдельной строкой на вкладке «Корректировки выплаты».
Проводим документ и смотрим проводки
Далее регистрируем факт возврата излишне удержанных сумм НДФЛ при помощи документа «Возврат НДФЛ». Открываем вкладку «Зарплата и кадры», «НДФЛ», «Все документы по НДФЛ»
Щелкаем кнопку «Создать» и выбираем из списка «Возврат НДФЛ»
Заполняем пустые поля открывшегося документа:- дату;- месяц, в котором производим возврат налога;- сотрудника, которому возвращаем НДФЛ;- дату получения дохода и сумму налога.
Проводим и закрываем документ. Для проверки сформируем расчетный листок. Открываем вкладку «Зарплата и кадры», «Зарплата», «Отчеты по зарплате» и выбираем «Расчетный листок»
Указываем период, организацию, сотрудника и нажимаем кнопку «Сформировать». Как мы видим, сумма излишне удержанного НДФЛ была зачтена и прибавлена к общей сумме задолженности предприятия на конец периода.
Как вернуть излишне удержанный налог
В том случае, если работодатель по ошибке удержал из заработка больше налога или не учел право на социальный или имущественный НВ, даже если сотрудник уже обратился к нему в установленном порядке за ним, он должен будет вернуть эту сумму на расчетный счет сотруднику. Для возврата части излишне удержанной зарплаты сотрудник подает работодателю заявление, как указано в абз. 4 п. 2 ст. 219 и абз. 6 п. 8 ст. 220 НК.
Примерный текст заявления по возврату излишне удержанного на предприятии НДФЛ:
«В соответствии с п. 1 ст. 231 Налогового кодекса прошу осуществить возврат излишне удержанного из моей зарплаты подоходного налога за июль — декабрь 2019 года в размере 21 060 руб.
Эту сумму прошу перечислить на мой расчетный счет со следующими реквизитами…»
После подачи сотрудником заявления работодатель должен будет осуществить возврат излишне удержанного налога в течение 3 месяцев. Если же по какой-то причине работодатель допустил задержку в возврате подоходного налога, то на сумму образовавшегося долга начисляются проценты, рассчитанные исходя из ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки (абз. 5 п. 1 ст. 231 НК).
Как оформить документы для возврата излишне удержанного НДФЛ в 1С ЗУП 3.1 в 2023
Для оформления документов для возврата излишне удержанного НДФЛ в программе 1С ЗУП 3.1 в 2023 году необходимо выполнить следующие шаги:
- Открыть программу 1С ЗУП 3.1 и авторизоваться под администратором.
- Перейти в раздел «Управление кадрами» и выбрать интересующего сотрудника.
- В карточке сотрудника найти вкладку «Налоговая информация» и перейти в нее.
- В разделе «НДФЛ» выбрать пункт «Исправление сведений о налоговых вычетах».
- Указать период, за который было излишне удержано НДФЛ, и нажать кнопку «Создать документ».
- Заполнить документ данными о сотруднике, вычетах и излишнем удержании НДФЛ.
- Сохранить документ и отправить на согласование руководителю.
- После согласования документа, выполнить расчет и создать исправленную налоговую накладную.
- Выполнить проводку исправленной налоговой накладной и закрыть документ.
- Проверить правильность исправления данных в разделе «Налоговая информация» карточки сотрудника.
После выполнения этих шагов, документы для возврата излишне удержанного НДФЛ в 2023 году будут оформлены в программе 1С ЗУП 3.1. Дальнейшие действия по возврату средств могут зависеть от внутренних правил и процедур организации.
Ответы на распространенные вопросы о том, как вернуть излишне удержанный НДФЛ
Вопрос №1: Позволяет ли Налоговый кодекс произвести сотруднику возврат излишне удержанного НДФЛ из собственных средств налогового агента с последующей компенсацией из средств бюджета?
Ответ: Если у предприятия нет НДФЛ к уплате в бюджет, средства можно запросить из бюджета путем направления в ФНС соответствующего заявления. В таком случае, несмотря на то, что работодатель уложился бы в трехмесячный срок с возвратом излишне удержанного налога сотруднику, ему разрешается выдать ему деньги из собственных средств, не дожидаясь перечисления НДФЛ из бюджета, после чего получить компенсацию из бюджета.
Вопрос №2: Нужно ли оповещать работника о том, что ему необходимо произвести пересчет НДФЛ в связи со сменой статуса нерезидента на резидента?
Ответ: Нет, о необходимости пересчета налога сообщать не следует, этим займется налоговая инспекция.
Не хватает средств? Обращайтесь в ИФНС
На практике нередки ситуации, когда суммы НДФЛ, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджет, недостаточно для возврата налога физическому лицу в срок. В таком случае работодатель должен обратиться за возвратом налога в налоговый орган в течение десяти дней со дня подачи ему налогоплательщиком соответствующего заявления. Для этого он может направить в ИФНС по месту своего учета заявление на возврат ему излишне удержанной суммы НДФЛ. (Для обращения в налоговый орган повторного заявления от физического лица не требуется.) Вместе с заявлением на возврат излишне удержанной и перечисленной в бюджет суммы налога ему необходимо представить в инспекцию:
- выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период;
- документы, подтверждающие излишнюю уплату налога (бухгалтерские справки, пояснения, расчетно-платежные ведомости с исправлением ошибки) (Письмо ФНС России от 13.08.2014 N ПА-4-11/15988).
В таком случае налоговики обязаны осуществить возврат налоговому агенту суммы налога, перечисленной в бюджет, в порядке, установленном ст. 78 НК РФ.
При этом до осуществления возврата из бюджета излишне уплаченной суммы НДФЛ, удержанной с работника, работодатель — налоговый агент вправе произвести возврат такой суммы налога за счет собственных средств. Соответствующее право установлено абз. 9 п. 1 ст. 231 НК РФ.
Обнаружив факт излишнего удержания, руководство фирмы обязано следовать порядку возврата, прописанному в НК РФ:
- Сообщить работнику об излишнем удержании НДФЛ. Форма такого сообщения может быть произвольной, а порядок уведомления согласовывается с работником заранее (Минфин, документ №03/04/06/6-112 от 16/05/11 г.). Установлен десятидневный срок с момента обнаружения нарушения для отправки такого сообщения сотруднику фирмы. В уведомлении обязательно должна быть указана сумма к возврату (НК РФ, ст. 231-1, ст. 6.1-1).
- Дождаться, когда сотрудник напишет заявление с просьбой о возврате НДФЛ (ст. 231-1 НК и письма Минфина). Заявление может быть подано в период до 3-х лет с момента, когда налог был уплачен (ст. 78-7 НК). Деньги возвращаются работнику только на его счет, в безналичном виде. В заявлении номер счета обязательно указывается.
- Вернуть сотруднику переплату в 3-месячный срок после получения заявления от сотрудника. Если этот срок проигнорировать, то за каждый последующий календарный день работодатель обязан начислить проценты и уплатить их вместе с возвращенной суммой. Ставка по процентам равна актуальной на момент нарушения ставке рефинансирования ЦБ.
Возникшую переплату по налогу можно погасить за счет текущих платежей НДФЛ, т.е. уменьшить сумму НДФЛ за счет сумм, начисленных с доходов данного сотрудника либо других сотрудников, независимо от ставки налога, которая применялась при расчетах, и видов дохода.
Если фирма по какой-то причине не имеет возможности вернуть сотруднику излишне удержанный у него налог, необходимо обратиться в ФНС, предоставив заявление о необходимости возврата НДФЛ физическому лицу в установленные законом сроки. К заявлению прилагаются документы, в которых отражен факт переплаты, и налоговые документы-расчеты на удержание НДФЛ (выписки из реестров НУ за соответствующий период).
Работник может вернуть НДФЛ, обратившись в ФНС:
- если фирма, где он работал, ликвидирована;
- если работник приобрел в текущем календарном году статус резидента РФ.
В последнем случае переплата возникает из-за разницы ставок НДФЛ для резидентов и нерезидентов (соответственно 13 и 30% от доходов). При обращении налогоплательщик предоставляет декларацию на доходы и заявление с указанием счета, на который будет перечисляться излишне удержанный налог. Необходимо подтвердить и статус резидента РФ документами, имеющимися в наличии у работника (копии регистрационных документов по месту жительства, миграционной карты и пр.).
Может случиться так, что сотрудник уже уволен, а бухгалтерия обнаружила переплату по налогу с его доходов. В этом случае излишне удержанный НДФЛ фирма обязана сотруднику вернуть.
Возврат оформляется тем же порядком и по тому же алгоритму, который приведен выше: уведомление, заявление сотрудника, перечисление ему средств.
Шаги по автоматическому возврату НДФЛ в 1С 8.3 ЗУП
Для автоматического возврата излишне удержанного НДФЛ работнику в программе 1С 8.3 ЗУП, следуйте следующим шагам:
| Шаг 1: | Откройте программу 1С 8.3 ЗУП и перейдите в раздел «Расчеты с персоналом». |
| Шаг 2: | Выберите нужный документ, в котором было произведено излишнее удержание НДФЛ. |
| Шаг 3: | Проверьте, что в документе проставлены все необходимые данные: сумма излишне удержанного НДФЛ и дата. |
| Шаг 4: | Выполните поиск сотрудника, которому нужно вернуть излишне удержанный НДФЛ. |
| Шаг 5: | Произведите операцию по возврату излишне удержанного НДФЛ работнику. |
| Шаг 6: | Сохраните изменения и закройте документ. |
После выполнения всех шагов, программой 1С 8.3 ЗУП автоматически будет произведен возврат излишне удержанного НДФЛ работнику. Таким образом, вы сможете вернуть излишнюю сумму работнику быстро и без лишних сложностей.
Определение суммы излишне удержанного НДФЛ
Для определения суммы излишне удержанного НДФЛ необходимо учитывать ряд факторов. В первую очередь, организация должна проверить правильность расчетов по кодам и ставкам налога, а также убедиться в правильности подачи налоговой отчетности.
Если организация обнаружила, что были излишне удержаны средства за налоговый период, она обязана вернуть эти деньги сотруднику. Например, если работник получил доходы от дивидендов, но налог был удержан неверно, он имеет право на возврат излишне удержанного НДФЛ.
Основная проблема заключается в том, что не все работники знают о возможности возврата излишне удержанного НДФЛ. Поэтому организации должны информировать сотрудников о такой возможности и предоставлять им бесплатную консультацию по вопросам возврата излишне удержанного налога.
Отражение излишне удержанного НДФЛ в декларации 6-НДФЛ
При получении заработной платы работникам может быть удержан излишний НДФЛ. В таком случае необходимо провести соответствующие проводки и исправить ошибку в декларации 6-НДФЛ.
Для начала следует зачесть излишне удержанную сумму НДФЛ. В декларации 6-НДФЛ указываются все доходы, подлежащие обложению этим налогом. При обнаружении излишне удержанного НДФЛ, сумму этого налога необходимо отразить в декларации в разделе «Средства, удержанные организацией».
Для отражения излишне удержанного НДФЛ в декларации 6-НДФЛ можно воспользоваться следующим образцом:
| Код | Форма налога | Средства, удержанные организацией |
|---|---|---|
| 5 | Налог на доходы физических лиц | Сумма излишне удержанного НДФЛ |
После того, как излишне удержанный НДФЛ будет отражен в декларации 6-НДФЛ, работодатель обязан пересчитать и вернуть эти средства работнику. Деньги могут быть возвращены на счет работника или выплачены наличными.
Для возврата излишне удержанных средств необходимо подать заявление в налоговую организацию. В заявлении указываются все необходимые данные и причина возврата.
В случаях, когда организация уплачивает налог по упрощенной системе налогообложения (ЕНВД), удержание НДФЛ может быть исправлено в отчете ЕНВД. В этом случае необходимо указать коды формы налога и отразить излишне удержанную сумму НДФЛ.
Как сотруднику получить информацию о возврате НДФЛ из 1С ЗУП 3.1
Чтобы узнать информацию о возврате излишне удержанного НДФЛ, сотруднику необходимо обратиться к работодателю или отделу кадров компании. Как правило, работодатель обязан предоставить сотруднику подтверждающие документы о начислении и уплате НДФЛ.
Если сотрудник ведет учет своих доходов и налогов самостоятельно, то ему необходимо обратиться к бухгалтерии компании и запросить документы, подтверждающие суммы удержанного НДФЛ.
| Документы, которые сотруднику могут понадобиться: |
|---|
| 1. Справка 2-НДФЛ — документ, в котором указывается сумма удержанного НДФЛ за отчетный период. |
| 2. Первичные документы, подтверждающие начисление и уплату НДФЛ (табели учета рабочего времени, заработная плата). |
| 3. Заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ. |
| 4. Документы, подтверждающие право на возврат НДФЛ (например, договоры аренды, расходные документы). |
После получения необходимых документов сотрудник может обратиться в налоговую инспекцию для предъявления заявления о возврате излишне удержанного НДФЛ. Налоговая инспекция проведет проверку и перечислит сумму, подлежащую возврату, на указанный сотрудником банковский счет.