Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Предоставляемая ИП отчетность на ОСНО без работников за 2024 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
ИП платит НДФЛ с суммы доходов, которые получает от предпринимательской деятельности. Он вправе уменьшить их на профессиональные вычеты в размере затрат, которые может подтвердить документами. Если документов нет, ИП на ОСНО вправе вычесть 20% из своего дохода. В итоге получается налоговая база, к которой применяется ставка НДФЛ 13%, а с дохода свыше 5 млн рублей в год – 15%.
НДФЛ с доходов предпринимателя
Порядок уплаты налога описан в статье 227 НК РФ. В течение года предприниматель проводит 3 авансовых платежа в следующие сроки:
- за 1 квартал – не позднее 28 апреля:
- за 3 квартал – не позднее 28 июля;
- за 4 квартал – не позднее 28 октября.
По окончании года ИП должен пересчитать НДФЛ, основываясь на том, сколько по факту он получил дохода и уплатил авансов. Доплату налога нужно произвести до 15 июля следующего года. А до 25 апреля ИП на ОСНО обязан предоставить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ.
ОСНО – одна из двух систем налогообложения, которая предполагает уплату НДС. Начисляется налог со стоимости реализованных товаров, работ и услуг. Стандартная ставка НДС – 20%, но есть ряд льготных товаров, которые облагаются по ставке 10%. Это продовольствие, товары для детей, печатная периодика, некоторые медицинские изделия. Полный список представлен в пункте 2 статьи 164 НК РФ.
Кроме того, в некоторых случаях действует нулевая ставка НДС. Она применяется при экспорте, международных перевозках и транспортировке грузов. Также есть ряд операций, которые не являются объектом обложения НДС (статья 149 НК РФ). Среди них реализация отдельных медицинских товаров и услуг, уход за инвалидами, занятия с детьми в кружках и другие.
НДС, выделенный во входящем счете-фактуре, покупатель может принять к вычету. Именно из-за этой возможности предприниматели зачастую и выбирают основной режим налогообложения. Это позволяет их контрагентам уменьшать налог к уплате. Сам ИП также может воспользоваться вычетом и снизить НДС на сумму «входящего» налога, который ему выставляют поставщики.
НДС исчисляется по окончании каждого квартала. Полученная сумма делится на 3 равные части и уплачивается до 28 числа каждого месяца следующего квартала.
Декларацию по НДС подают 4 раза в год – до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января. Особенность в том, что подается этот отчет только в электронном виде. Нельзя заполнить бумажную форму и принести ее в ИФНС либо направить почтой. В таком случае считается, что декларация не была подана. Это правило распространяется и на нулевые декларации по НДС.
Нулевая отчётность ИП на ОСНО
Если у предпринимателя на ОСНО на протяжении всего отчётного периода не было фактических операций или доходов, он всё равно обязан отчитаться. Нулевая отчётность подтверждает отсутствие финансовой активности за отчётный период.
Сдача нулевой отчётности имеет несколько целей. Во-первых, она является документальным подтверждением отсутствия операций и доходов, что помогает избежать недоразумений и неправомерных претензий со стороны налоговых органов. Во-вторых, нулевая отчётность позволяет поддерживать регулярность и точность ведения бухгалтерии, в соответствии с требованиями налогового законодательства.
Обычно нулевая отчётность подаётся в тот же срок, который установлен для представления отчётности по соответствующим налогам или периодам.
Чем грозит несвоевременная сдача отчётности ИП
Если не сдать отчёт вовремя или не сдать вовсе, налоговая может применить по отношению к нарушителю штрафные санкции. За каждый месяц опоздания сдачи отчётности предусмотрен штраф в размере 5 процентов от суммы налога по декларации. Однако, сумма штрафа не может превышать 30 процентов от указанной суммы налога и не может быть менее 1000 рублей.
Важно отметить, что даже задержка сдачи отчётности на один день рассматривается как просрочка за целый месяц. Таким образом, необходимо строго соблюдать установленные сроки сдачи отчётных документов ИП на ОСНО.
При оплате налогов в срок, но с несвоевременной сдачей отчётности, штраф будет минимальным. Однако, при задержке сдачи отчётов более, чем на 10 дней, налоговая организация может принять меры в виде блокировки счёта предпринимателя.
Чтобы избежать штрафов и негативных последствий, рекомендуется строго соблюдать сроки сдачи отчётности на ОСНО.
Какую отчетность в 2024 году нужно сдавать в электронном виде
К обязательной отчетности, которую необходимо представлять исключительно в электронной форме, в настоящее время отнесены следующие отчеты:
- годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций (ч. 5 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»);
- налоговые декларации по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ);
- статистическая отчетность в Росстат (ч. 7 ст. 8 Федерального закона от 29.11.2007 № 282-ФЗ «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в РФ»).
Если налогоплательщик сдаст вышеуказанную отчетность на бумаге, то она будет считаться непредставленной.
Другие налоговые декларации и расчеты (кроме декларации по НДС) должны представлять в электронном виде:
- налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших;
- налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
- вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, численность работников которых превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Многие налогоплательщики переходят на общую систему целенаправленно, поскольку этот режим имеет хоть и немногочисленные, но существенные плюсы:
- Самое важное преимущество — уплата НДС. Этот налог сделает сотрудничество с вами более привлекательным в глазах крупных и средних контрагентов, которые так же, как и вы уплачивают НДС. Сотрудничая с вами, они смогут уменьшить свои отчисления.
- Второй плюс — отсутствие ограничений. Вы можете планировать развитие своего бизнеса как вам угодно. Без конца расширяться, увеличивать обороты и прибыль.
- И последний — ИП может совмещать ОСНО со всеми упрощенными режимами, кроме УСН и ЕСХН. Это позволит оптимизировать налогообложение.
К минусам можно отнести многочисленные отчисления, отчеты, декларации и ведение сложного бухгалтерского учета.
Налог на доход физических лиц обязателен для индивидуальных предпринимателей. Организации вместо него выплачивают налог на прибыль.
В 2024 году ИП на общем режиме налогообложения рассчитывают НДФЛ по фиксированной ставке, равной 13%. В качестве налоговой основы применяют:
- Весь доход, который принес бизнес;
- Личный доход (за себя);
- Отчисления в пользу работников.
В последнем случае бизнесмен принимает на себя роль посредника, а налогоплательщиками являются работники. Узнать все виды доходов, из которых нужно отчислить НДФЛ за персонал, можно в ст. 208 НК РФ.
Не облагаются НДФЛ:
- Командировочные;
- Подотчетные средства;
- Материальная помощь.
Если в качестве ИП на ОСНО выступает гражданин Российской Федерации, для него приемлема ставка 13%. Иначе она повышается до 30%.
Какие налоги платит ИП на ОСНО
Это НДС, НДФЛ, плата за имущество, земельный налог, плата за транспорт, страховые взносы за себя и за работников (НДФЛ с з/п, отпускных и т.д.).
Помощником в работе для ИП на ОСНО станет программа для автоматизации бизнес-процессов от Класс365. Она упрощает ведение налоговой и бухгалтерской отчетности, исключает ошибки при заполнении документов и помогает контролировать движение финансов в компании. Попробовать в действии полный функционал Класс365 для ИП на ОСНО можно прямо сейчас>>
В таблице наглядно видно, когда и как необходимо уплачивать налоги ИП на ОСНО в 2020:
| Наименование налога | Когда уплачивать | Как уплачивать |
| НДС (0%, 10% и 20%) | Ежемесячно | Сумму за прошлые три месяца делят на 3 части и уплачивают ежемесячно до 25 числа |
| Налог на имущество (до 2 %) | 1 раз в год | До 1.12 будущего года |
| НДФЛ (за себя и персонал, ставка 13%) | 4 раза в год | Не позже следующих дат: |
| 25.04 – плата за 1 квартал | ||
| 25.07 – плата за полугодие | ||
| 25.10 – плата за 9 месяцев | ||
| 15.07 – за истекший год, вычитая авансовые платежи | ||
| Ежемесячно | С заработной платы работника, на следующий день после ее получения. Также с отпускных и больничных | |
| Страховые платежи за себя | 1 раз в год | До 31.12 |
| Страховые платежи за работников | Ежемесячно | Не позже 15 числа следующего месяца |
| Земельный и транспортный налоги | 1 раз в год | До 1.12 будущего года. Суммы выставляет налоговая инспекция |
Нулевая отчетность ИП на УСН
Предприниматели на УСН освобождены от сдачи деклараций по налогам на доходы и добавленной стоимости. Они сдают упрощенную форму отчетности один раз в год. Декларация должна быть представлена в ФНС не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть, при составлении документа за 2017 год, он должен быть предоставлен в 2018 году.
Нулевая декларация в таком случае заполняется следующим образом:
- для объектов доходы (6%) – титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.;
- для объектов доходы минус расходы (15%) – титульный лист, раздел 1.2, 2.2.
Титульный лист для любых объектов заполняется аналогичным образом:
- ИНН.
- Номер корректировки — «0».
- Налоговый период — «034».
- Место нахождения — «120».
- Данные налогоплательщика.
- ОКВЭД.
- Номер телефона.
В заключении на титульном листе указывается фактическое количество страниц в декларации – «3», а также код лица, который заполняет и сдает отчетность. Как и в предыдущих случаях, ставится «1» при составлении документа владельцем ИП, «2» — доверенным лицом. В последнем случае также необходимо указание паспортных данных представителя ИП, номер доверенности, заверенной в нотариальной конторе.
В первом разделе указывается ОКТМО, по оставшимся пунктам проставляются прочерки. Во втором разделе указывается ИНН и ставка, далее также ставятся прочерки.
Переход на применение ОСНО может быть добровольный и автоматический.
Добровольно перейти на ОСНО возможно только с начала нового календарного года. Для этого необходимо подать в ИФНС по месту регистрации уведомление до 15 января года, в котором хотите применять ОСНО. Форма заявления для перехода на ОСНО зависит от того, на какой системе налогообложения Вы работали ранее.
Переход с УСН на ОСНО осуществляется по форме 26.2-2. Скачать бланк заявления о переходе на УСН.
Для перехода с ЕСХН на ОСНО необходимо заполнить и предоставить в ИНФС форму N 26.1-3.
Отчет ИП на ОСНО с работниками в 2024 году: особенности и изменения
В 2024 году индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность на основании общей системы налогообложения (ОСНО) и имеющие работников, сталкиваются с некоторыми особенностями и изменениями в отчетности.
Одной из основных особенностей является необходимость предоставления отчета по форме 6-НДФЛ, который содержит сведения о доходах и удержанных налогах у работников ИП. Этот отчет подается ежегодно до 1 апреля.
В 2024 году также вступают в силу изменения отчетности по форме 4-ФСС. Теперь ИП должны предоставлять отчеты о начисленных и уплаченных взносах на обязательное социальное страхование. Этот отчет подается ежеквартально, до 15 числа следующего месяца после окончания отчетного квартала.
Однако, помимо отчетов, ИП на ОСНО с работниками также обязаны вести бухгалтерию и объявлять о доходах и расходах. Основные формы отчетности — это записи книги доходов и расходов, книги покупок и книги продаж. Кроме того, ИП должны предоставить расчетную ведомость зарплаты и суммарную ведомость начисленных заработных плат и удержанных налогов.
Важно отметить, что несоблюдение требований отчетности может повлечь за собой штрафы и иные правовые последствия. Поэтому ИП на ОСНО с работниками рекомендуется внимательно изучать требования и сроки предоставления отчетности, чтобы не допустить нарушений и проблем с налоговыми органами.
Таким образом, в 2024 году ИП на ОСНО с работниками должны учесть особенности и изменения в отчетности, связанные с предоставлением отчета по форме 6-НДФЛ и отчетов по форме 4-ФСС. Помимо этого, необходимо соблюдать требования к ведению бухгалтерии и предоставлять соответствующие документы. Это позволит избежать негативных последствий и снизить риски при общении с налоговыми органами.
Последствия непредоставления отчетов ИП на ОСНО с работниками в 2024 году
Непредоставление отчетов ИП на ОСНО с работниками в 2024 году может иметь серьезные последствия для предпринимателя. Во-первых, это может привести к нарушению законодательства и административным наказаниям. Государственные органы могут наложить штрафы за непредоставление отчетов или даже привлечь к уголовной ответственности в случае уклонения от налоговых платежей.
Во-вторых, непредоставление отчетов может вызвать негативные последствия в отношениях с работниками. Отчеты ИП на ОСНО содержат информацию о выплаченных заработных платах, налоговых удержаниях и страховых взносах, что является основой для правильного начисления и выплаты работникам заработной платы, а также для подтверждения стажа работы и получения социальных выплат. Если работникам не будут предоставлены соответствующие отчеты, они могут иметь проблемы при оформлении заявлений на получение пенсии, пособий или при регистрации на предоставление компенсаций в случае увольнения или травмы на работе.
Кроме того, непредоставление отчетов может привести к утрате доверия со стороны контролирующих органов, партнеров и клиентов. Это может нанести серьезный ущерб репутации предпринимателя и привести к потере возможных клиентов или сотрудников.
В целом, непредоставление отчетов ИП на ОСНО с работниками в 2024 году является нарушением законодательства и может повлечь за собой не только финансовые и юридические последствия, но и проблемы в отношениях с работниками, контрольными органами и бизнес-партнерами. Поэтому предпринимателям следует всегда быть внимательными к своевременному предоставлению отчетности и соблюдению всех требований налогового законодательства.
Отчет о прибылях и убытках
Отчет о прибылях и убытках позволяет видеть общую картину финансовой деятельности ИП, включая объем выручки, расходы на производство и реализацию товаров (работ, услуг), а также прибыль или убыток, полученные от осуществления предпринимательской деятельности.
Для составления отчета о прибылях и убытках ИП на ОСНО должен учесть все доходы и расходы, связанные с его предпринимательской деятельностью. Доходы могут включать сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг), а также другие доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности (например, доходы от сдачи имущества в аренду).
Расходы включают все затраты, связанные с предпринимательской деятельностью ИП. К ним относятся затраты на приобретение товаров (работ, услуг) для реализации, оплату труда, аренду помещений, покупку оборудования и т.д.
На основе данных о доходах и расходах составляется отчет о прибылях и убытках, который отражает финансовые результаты деятельности ИП за отчетный период. Если сумма доходов больше суммы расходов, то предприниматель получает прибыль. Если же расходы превышают доходы, то ИП испытывает убыток.
Отчет о прибылях и убытках представляется в налоговый орган вместе с налоговой декларацией, и на его основе расчитывается налог на прибыль (если есть прибыль) или убыток (если есть убыток).
Расчетный лист содержит следующую информацию:
| Наименование показателя | Описание |
|---|---|
| ФИО работника | Полное имя и фамилия работника |
| Должность | Название занимаемой работой должности |
| Оклад | Сумма заработной платы, основанная на трудовом договоре |
| Ставка | Ставка оплаты труда, установленная для данной должности |
| Отработанное время | Количество отработанных часов |
| Процент премии | Процент премии к окладу |
| Сумма премии | Сумма премии, начисленная согласно проценту премии |
| Итоговая сумма | Сумма к выплате, учитывающая оклад, премию и налоги |
Хотя расчетный лист не будет являться обязательным отчетом для ИП на ОСНО в 2024 году без работников, рекомендуется вести его для собственного учета и контроля финансовых операций.
Налоговая отчётность ИП на ОСНО без работников:
Требуется ли сдавать налоговую отчётность ИП на ОСНО без работников?
Основной системе налогообложения (ОСНО) подвергаются ИП, если их годовой доход превышает установленный порог. В случае ИП без работников, обязательность сдачи налоговой отчётности на ОСНО сохраняется.
Какие отчёты необходимо сдавать ИП на ОСНО без работников?
ИП без работников на ОСНО обязаны представлять следующие отчёты налоговой отчётности: книгу покупок и книгу продаж, отчёт по ЕСН, декларацию по налогу на прибыль и декларацию по НДС.
Какие налоговые платежи обязательны для ИП на ОСНО без работников?
ИП на ОСНО без работников обязаны производить следующие налоговые платежи: налог на прибыль, налог на добавленную стоимость (НДС) и единый социальный налог (ЕСН).
Сдаваемая отчётность для ИП без работников на УСН и на ОСНО
Отчётность для ИП на УСН значительно проще и представляет собой списки доходов и расходов.
ИП на ОСНО без работников должны соблюдать все обязательные требования в отношении налоговой отчётности и налоговых платежей, включая сдачу отчётов и оплату налогов в указанные сроки. Это важно для соблюдения налогового законодательства и избежания штрафов и неудобств со стороны налоговой службы.