Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в США в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Законодательство Штатов не предусматривает законы, которые разрешали бы вам на легальной основе полностью не платить налоги в государственную казну. Однако существует несколько поправок, благодаря которым можно платить меньше или вовсе не платить определённое время. Рассмотрим всё подробнее.
Можно ли не платить налоги в США?
Например, вы находитесь в США по рабочей визе и работаете на территории этой страны более 180 дней в году, из чего выходит, что вы обязаны отдавать часть своего дохода в казну чужой страны, да и ещё и в казну своей. Таким образом, вы будете терять около 45% вашего дохода. Однако есть возможность не платить налог в казну США.
Для этого вы не должны иметь при себе Green Card, так как в таком случае вы считаетесь практически полноправным гражданином.
Какие штрафы существует при недоплате расчетного налога
В случае, если физическое лицо по какой-то причине оплатило меньшую сумму налога, то скорее всего такое лицо будет обязано оплатить специальный штраф за недоплату суммы расчетного налога.
Как правило, подавляющее большинство всех налогоплательщиков старается избежать уплаты этого штрафа, особенно если предполагаемая сумма налога после вычета прочих фискальных обязательств не превышает 1000$, а также в случае, если налогоплательщики заплатили по крайней мере одну из следующих сумм:
- не менее 90% от суммы налога за отчетный период;
- 100% налогового бремени, которое было указано обязательным к оплате в рамках поданной налоговой декларации за прошлый год.
Налоги для нерезидентов
Налогами в Штатах облагается практически все. Любое движение денег, будь то прибыль или покупка чего-либо требует от налогоплательщика уплаты определенной суммы. Налоги в США для физических лиц- нерезидентов также существуют и являются обязательной статьей расходов. Даже если вы не являетесь гражданином Штатов, платить отчисления государству вам все равно будет нужно. В целом перечень налогов такой же, как и для обладателей американского гражданства. Нерезидентам нужно будет платить следующие отчисления:
- Налоги на доходы для физических лиц в США.
- Налог штата.
- Налоги по программам Social Security & Medicare Taxes.
- Налог по безработице.
- Налог на продажи.
- Налог на имущество.
Перед отъездом из США налоговые нерезиденты обязаны получить свидетельство о добросовестном выполнении налоговых обязательств. В противном случае им просто не дадут выехать из страны до уплаты всех долгов.
КПН для компаний в США
Корпоративный подоходный налог в США начисляется на чистую прибыль корпораций, рассчитывается ставка как разница между поступлениями и затратами. Налог с прибыли предусмотрен во всех странах, но его размер отличается.
Принятый в 2017 году закон повлиял и на налогообложение транснациональных корпораций и доходов, которые они получают от международных источников.
До этого дивиденды, которые дочерние компании перечисляли материнским компаниям, облагались налогом по всемирной системе. С 2023 года начала действовать так называемая территориальная система, согласно которой 10% прибыли от определенных инвестиций в бизнес от налогов освобождаются.
На местном уровне в штатах размер КПН варьируется от 1% до 12%, в зависимости от ряда условий.
Также при регистрации компании на территории США важно учесть, что в Штатах действует и КПН на общемировую прибыль, а некоторые компании и вовсе подпадают под двойное налогообложение, снимается как корпоративный налог, так и на дивиденды.
Дивиденды должны быть указаны в личном отчете каждого акционера компании, но при регистрации LLC двойное налогообложение в США не действует, взимаются налоги только с тех доходов, которые были получены на территории Америки.
Освобождение от уплаты налогов получают S корпорации, но для этого должно быть не более 100 акционеров, отвечающих некоторым требованиям. В то же время иммигранты и иностранцы могут зарегистрировать на территории Штатов только компанию С, а учредителями фирмы категории S им быть запрещено.
Размер КПН в США для компаний варьируется и составляет от 25% до 50% от доходов.
Доход иностранных компаний, подлежащий оплате налогов, рассчитывается на основе эффективно связанного дохода (ECI) в результате торговли, ведения бизнеса или продажи организацией материального имущества на территории Штатов.
При этом иностранные компании могут заключать налоговые соглашения, тем самым получая освобождение от некоторых налогов. К примеру, нерезиденты могут платить 30% от ECI, если он не связан с деятельностью компании в США, или 30% на доход от американских источников – филиалов, подразделений, партнерских организаций. Прочие правила сотрудничества могут быть прописаны в договоре о сотрудничестве.
Важно также отметить, что КПН предприниматели платят только в 44 штатах, и в большинстве из них региональные налоги заметно ниже, чем федеральные.
Больше всего при регистрации бизнеса необходимо заплатить в Нью-Йорке, на втором месте находится Нью-Джерси, в тройке лидеров – Миннесота.
Таким образом, перед регистрацией предприятия или компании в США важно изучить все нюансы, связанные с налоговой системой, чтобы затем не возникало спорных ситуаций и непонимания, почему с вас берут больше налогов, чем с вашего знакомого, зарегистрировавшего бизнес в другом штате.
Сколько платят в 2023 году
Размер платежей, которые должны поступать в государственную казну, обусловливается заработком гражданина. Удерживают обычно от 14 % до 38 %. Чем выше доход представителя того или иного штата, тем больше становится налоговая нагрузка. Так, например, жители Нью-Йорка, чья прибыль за 12 месяцев составляет не меньше 100.000 USD, платят по ставке 23 %. Получается, что с суммы 100.000 USD отдать нужно чуть больше 23.000 USD. Но для жителей Техаса применяется другое значение: ставка составляет 16,6 % при годовом заработке 50.000 USD.
Для большего понимания можно сравнить американский подход с системой налогообложения, принятой в России. В РФ обычно удерживают НДФЛ с заработной платы — он равен 13 %. Не важно при этом, каково вознаграждение — 25.000 ₽ либо 250.000 ₽. Такой расчет называют пропорциональным. И по факту с любой прибыли будет удержана какая-то сумма.
Сколько платят юридические лица
На предпринимателей наложено обязательство по уплате IncomeTax. Это корпоративный налог. Все учреждения и фирмы платят его. Здесь используют подход, аналогичный расчету налогов в Америке для физических лиц. Сумма платежей обусловливается доходом организации – чем он выше, тем больше надо отдать в федеральный бюджет.
Такие взносы назначают не только юридическим лицам, состоящим из граждан страны. Иностранные фирмы, работающие на американской территории, тоже платят IncomeTax – в этом плане у них нет привилегий.
Ставка варьируется размерами заработков. Она начинается с 16 % и заканчивается 35 %. Многое также зависит от конкретного штата – помимо федеральных взносов, в нем могут быть установлены персональные корпоративные сборы.
В целом система выглядит так:
- есть федеральная ставка – 21 %;
- есть процент по штатам – он может сильно отличаться. Например, в Северной Каролине установлены 2,5 % – это фиксированная ставка. А в Айове делают взносы по прогрессивной шкале. И иногда выплаты доходят до целых 12 %;
- имеются муниципальные сборы – обычно ими пополняют городские бюджеты. Это могут быть удержания с продаж или от сделанного компанией объема заработка – составляют такие выплаты от 2 % до 9 %.
Система налогообложения в США
Как и в любом другом федеративном государстве, налоги США делится на отдельные ступени:
- федерального уровня;
- отдельных штатов;
- местные.
Ее можно отправить по почте, в электронном формате или же воспользоваться услугами сервисов, которые предлагают услуги оформления и подачи деклараций.
Для лучшего понимания всех, даже самых тонких, нюансов отдельно взятых сборов, необходимо знать и учитывать уникальные особенности налоговой системы Америки:
- Как федеральное правительство, так и правительство отдельных штатов, может на свое усмотрение, менять систему налогообложения, практически без ограничений. Единственным ограничением является только Конституция.То есть, ограничения могут быть какими угодно, но не должны нарушать конституционных прав граждан.
- Для федеральных сборов присуща прогрессирующая шкала. Это означает, что основную часть сборов вносит самая состоятельная часть населения.
- Подоходный сбор обязаны платить не только резиденты, проживающие в Америке, но и нерезиденты, которые покинули территорию страны. При этом, совершенно неважно, как давно человек покинул страну. Даже если, скажем, человек 10 лет назад покинут Америку и не планирует туда возвращаться, но при этом является американцем по гражданству, он все-равно обязан платить.
Налог на медицинскую страховку
С 2024 года в США с зарплаты также взимается налог на медицинскую страховку. Этот налог предназначен для финансирования медицинских программ и обеспечения доступа к качественной медицинской помощи всем гражданам страны.
Налог на медицинскую страховку взимается в зависимости от дохода налогоплательщика. Ставка налога может быть различной для разных категорий налогоплательщиков и варьироваться в пределах шкалы доходов. Кроме того, налог на медицинскую страховку может быть установлен по схеме прогрессивного налогообложения, то есть с более высокими ставками для лиц с более высокими доходами.
Собранные средства из этого налога направляются на поддержку общеобязательных медицинских страховых программ, таких как Medicare и Medicaid, а также на финансирование медицинских исследований и разработку новых лекарственных препаратов.
Тайные налоговые увертки миллионеров
Зарабатывающие миллионы владельцы шикарных особняков прекрасно знают: важно не то, сколько денег вы зарабатываете — важно то, сколько в итоге у вас остается. Изворотливые бухгалтеры используют весь арсенал юридических уловок ради минимизации налогов и преумножения состояний зажиточных клиентов.
1. Вычесть бизнес-расходы
Для обычных граждан
Если вы ведете бизнес, вам не составит особого труда сэкономить на некоторых налоговых льготах. Так, в декларации важно указать следующие бизнес-расходы:
- путешествия;
- транспортные средства;
- канцелярские принадлежности;
- расходы на образование, связанное с работой;
- домашний офис.
Хотите, чтобы расходы по этим категориям обеспечивали основания для налоговых послаблений? Тогда ваш бизнес должен приносить хоть какой-то доход. Грубо говоря, оформить ФОП и заниматься любимым хобби, экономя на налогах, точно не получится.
Система вычетов и льгот
В США есть возможность уменьшить сумму налогового бремени. Для этого существуют различные вычеты и льготы. В самом простом виде формула расчета налога с учетом вычетов и льгот будет выглядеть следующим образом:
Налогооблагаемая сумма — вычет * процент налоговой ставки = налоговая сумма
На сегодняшний день самыми популярными способами применения налоговых вычетов являются следующие два:
- стандартный вычет в размере 12 000 долл на 1 физическое лицо;
- вычет с детализацией, когда расписываются все полагающиеся физическому лицу вычеты. При желании прибегнуть к подобному инструменту всегда имеет смысл обратиться за консультацией к налоговому юристу или бухгалтеру.
Дивиденды, полученные в США, подлежат налогообложению. Они могут облагаться в рамках декларации по Income Tax, т.е. как часть дохода. Налоговая ставка составляет до 37% в зависимости от общей суммы валового дохода и от семейного статуса налогоплательщика.
Однако есть вариант налогообложения дивидендов по пониженным ставкам. Это возможно только в случаях, когда речь идет о квалифицированных дивидендах (сюда относятся, например, дивиденды компаний, акции которых свободно обращаются на крупных американских биржах). Ставка налога составит 0, 15 или 20% в зависимости от размера дохода.
Отдельно стоит рассмотреть ситуацию, когда дивиденды выплачиваются не в традиционной форме (в виде денежных средств), а путем дополнительного выпуска акций. В таком случае у акционера есть два пути: продать дополнительные акции или оставить их в расчете на рост котировок. При продаже нужно будет уплатить налог на доход или на прирост активов. А вот в случае, если акции будут присоединены к портфелю ценных бумаг, они не будут облагаться вовсе.
Важно иметь в виду: 8 августа 2023 года Российская Федерация приостановила соглашение во избежание двойного налогообложения с США. Документ был подписан еще в 1992 году и предполагал применение единой налоговой ставки (10%) для физических лиц – резидентов РФ в США. Исключение составляли только акции по фондам недвижимости, ставка для которых составляет 30%. Соглашение позволяло при соблюдении необходимых условий (подписании специальной формы) уплачивать налог только в одной из стран или в обеих, но в меньшем размере. Теперь же налоговая нагрузка возрастет совокупно до 43% (30% в США, 13% в РФ).
Иностранное лицо с двойным статусом – выбор первого года
Если Вы являетесь иностранным лицом-нерезидентом и должны стать резидентом в году, следующим за текущим налоговым, в соответствии с законодательством о долгосрочном пребывании (см. следующий раздел), Вы можете сделать выбор считаться иностранным лицом с двойным статусом в этом налоговом году , а иностранным лицом-резидентом — в следующем налоговом году. Тем не менее, Вы должны соответствовать определенным требованиям. Самыми распространенными случаями присвоения двойного статуса являются следующие:
- Когда Вы прибыли в США и в течение года прибытия получили статус постоянного места жительства («зеленую карту»);
- Когда Вы прибыли в США и в течение года прибытия соответствуете требованиям долгосрочного пребывания;
- Когда Вы прибыли в США и не соответствуете требованиям долгосрочного пребывания, однако имеете право на выбор первого года и воспользовались этим правом;
- Когда в первой половине года Вы являетесь обладателем визы J, F, M или Q, и в течение этого года получили разрешение на постоянное место жительства в США;
- Когда в течение определенного периода года Вы являлись обладателем визы J, F, M или Q, и позднее перешли на визу H или получили другой статус, позволяющий долгосрочно пребывать на территории США, а также успешно прошли тест на соответствие критериям долгосрочного пребывания; или
- Когда в том же году, когда Вы являлись налоговым резидентом, Вы выезжаете из США на постоянное местожительство в другую страну, но только при определенных дополнительных условиях.
Порядок уплаты налогов США с доходов, полученных в стране Вашего происхождения
Если Вы иностранное лицо-нерезидент, Вы обязаны уплачивать подоходный налог США только с тех доходов, которые были получены из источников на территории США. С другой стороны, если Вы иностранное лицо-резидент, Вы обязаны уплачивать подоходный налог США со своего общемирового дохода, точно так же, как если бы Вы являлись гражданином США. Это правило действует даже в том случае, если Вы не получаете форму W-2 «Сообщение о заработной плате и налогах» (Wage and Tax Statement) или форму 1099 «Предоставление информации» (Information Return), или зарубежные аналоги этих форм.
Если Вы уже уплатили налоги в стране своего происхождения, как правило, Вы можете избежать двойного налогообложения, заявив в налоговой декларации о своем праве на налоговый кредит по уплаченным за рубежом налогам. Тем не менее, в некоторых штатах Вам, возможно, все-таки придется уплатить налоги два раза, поскольку не во всех штатах законодательство предусматривает аналогичный метод налогового кредита по уплаченным за рубежом налогам.