Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Применение ккм в 2024 году кто освобожден». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Данная норма коснется тех, кому нужно купить онлайн кассу для осуществления электронной торговли. В случае, если предпринимательская деятельность в сети Интернет будет осуществляться без использования кассового аппарата, ФНС может наложить санкции на электронные ресурсы предприятия.
Требования к контрольно-кассовой технике
Закон устанавливает ряд требований, которым должны соответствовать контрольно-кассовые машины.
- все кассовые аппараты, используемые в коммерческой деятельности должны в обязательном порядке пройти регистрацию в налоговой инспекции по месту жительства индивидуального предпринимателя;
- для применения в работе подходят только те модели кассовой техники, которые перечислены в государственном реестре. Убедиться в том, что та или иная касса имеется в реестре, можно двумя путями: либо проверив при покупке голографическую наклейку с нужной информацией, либо самостоятельно изучив перечень гос. реестра на официальном сайте налоговой службы.
Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения
| Система налогообложения | Вид деятельности | ККМ обязательна | Можно выдать БСО | Можно выписать товарный чек или квитанцию |
|---|---|---|---|---|
| ОСНО | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| УСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕСХН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ПСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + |
Блокировка сайтов, интернет-магазинов, страниц в соцсетях при торговле без ККТ.
Так блокировке могут подвергнуться:
- Сайты;
- Интернет-магазины;
- Мобильные приложения;
- Страницы в социальных сетях, блогах, чаты и каналы в мессенджерах;
- Другие ресурсы, через которые продают товары или оказывают услуги.
Также контролирующие органы могут наложить блокировку и на вендинговые автоматы. Напомним, что по закону владелец автомата является одним из тех, кому нужно купить онлайн кассу (она может быть как физическая, так и облачная).
Предполагается, что:
- Если в течение 12 месяцев бизнес неоднократно привлекался к ответственности, а сумма расчетов без ККМ превысила 1 млн рублей, срок действия ограничений может составить до 90 суток.
- Если предприниматель самостоятельно сообщит об устранении выявленных нарушений, ФНС в течение 10-ти дней может сообщить об отказе, либо снять наложенные на бизнес блокировки.
Предположительно поправки в Налоговый кодекс и КоАП РФ вступят в силу с 1 января 2024 года.
Штрафы за отсутствие и неприменение онлайн-касс в 2023 году
Наиболее распространенные нарушения при работе с кассовыми аппаратами связаны с неиспользованием ККТ и не выдачей кассового чека.
Согласно действующему законодательству, в 2023 году размеры штрафов за непробитые чеки установлены частью 2 статьи 14.5 КоАП:
- для юрлиц – от 3/4 до 1 размера от суммы сделки без чека, но не менее 30 000 руб.;
- для ИП – от 1/4 до 1/2 от суммы сделки без чека, но не менее 10 000 руб.;
- для должностных лиц ООО – от 1/4 до 1/2 от суммы сделки без чека, но не менее 10 000 руб.
При этом для отдельных категорий предпринимателей, кому нужно купить онлайн кассу, предусмотрены пониженные штрафы. К данной категории относятся, например, социально ориентированные НКО или малые предприятия. В данном случае штраф составит от 3/8 до 1/2 от суммы сделки без ККМ, но не менее 15 000 руб. Также административная ответственность может быть заменена на предупреждение. Однако только в том случае, если организация, кому нужно купить онлайн кассу, нарушила действующее законодательство впервые и своевременно устранила все нарушения.
Если же нарушение совершено не впервые, а сумма расчета без ККМ превышает 1 млн рублей, тех, кому нужно купить онлайн кассу ждет повышенный штраф:
- для должностных лиц – дисквалификация на срок от одного года до двух лет;
- для юридических лиц и ИП – приостановка коммерческой деятельности на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП).
Избежать штрафных санкций в 2023 году можно в том случае, если тот, кому нужно купить онлайн кассу, самостоятельно оформит и вовремя направит в налоговую службу чек коррекции. При этом документ должен содержать полную информацию о том, при каких расчетах, когда и за что не был оформлен кассовый чек (письмо ФНС от 23.03.2021 № АБ-4-20/3755@). Кроме того, согласно письму ФНС Рот 23.03.2021 № АБ-4-20/3755@ чек коррекции должен помимо основных обязательных реквизитов содержать реквизиты расчета, осуществленного без кассового аппарата. Рекомендуется также направить в ФНС вместе с чеком коррекции объяснительное письмо.
За не выданный чек, согласно части 6 статьи 14.5 КоАП установлены следующие виды ответственности:
- Для юрлиц – 10 000 руб.;
- Для должностных лиц (руководителя, его заместителя) – 2000 руб.
Продавцы билетов на ЧМ могут не использовать онлайн-ККТ
Правительство разрешит не использовать онлайн-кассы тем, кто продает билеты на Чемпионат мира по футболу. Поэтому дочерние компании FIFA — одни из тех, кому можно не применять онлайн-кассы. До 1 июля 2018 года они продают билеты на футбол и не выдают чеки.
Законопроект уже рассмотрели во втором чтении. Подробнее о нем смотрит на сайте Госдумы.
Кто и какие виды деятельности освобождены от онлайн-касс бессрочно
Решать по своему усмотрению — использовать ли онлайн-кассу или нет, могут (пункты 2, 2,1, 3, 5, 8, 12 статьи 2 Закона № 54-ФЗ):
- ИП и юрлица, которые осуществляют виды деятельности, поименованные в пункте 2 статьи 2 закона.
В частности, к таким видам деятельности относятся:
- продажа газет и журналов в бумажном виде (и сопутствующих товаров, перечень которых определяется законом субъекта РФ);
- продажа билетов в салоне городского транспорта (но только до 1 июля 2019 года, после — нужно будет применять по этому виду деятельности онлайн-кассу);
- обеспечение питанием учащихся образовательных учреждений;
- розничная торговля на рынках (если только она происходит вне магазина, киоска, палатки), если только такая торговля не связана с реализацией непродовольственных товаров по перечню, отраженном в распоряжении правительства России от 14.04.2017 № 698-р;
- разносная (на открытом воздухе, в поездах, в самолетах) торговля товарами, не относящимися к технически сложным и требующим особые условия хранения и реализации, а также не относящимися к тем товарам, которые подлежат маркировке;
- продажа мороженого, безалкогольных напитков (включая квас и молоко из цистерн);
- продажа растительного масла в розлив, живой рыбы, овощей, фруктов;
- продажа керосина;
- прием от физических лиц стеклотары, утильсырья (кроме металлолома);
- оказание различных бытовых услуг;
- сдача собственных жилых помещений в аренду (только ИП, юрлица должны применять ККТ при осуществлении данного вида деятельности).
Важный нюанс: если ИП или юрлицо продает подакцизные товары (например, алкогольную или табачную продукцию), то рассматриваемой преференцией воспользоваться не получится. То же самое — если расчеты осуществлены в автоматическом режиме (например, через вендинговый аппарат, в который в данном случае должна встраиваться автоматическая онлайн-касса).
Будет ли продлена отсрочка от установки онлайн-касс
Госдума Российской Федерации решала вопрос о возможности введения отсрочки до 2021 года относительно установки кассовых аппаратов. Однако все предложения были отклонены. Отсрочка от установки новых ККМ продлеваться не будет.
Подводя итоги, можно выделить следующее:
- Законодательство делит налогоплательщиков на определенные категории: те, кому можно заниматься торговлей без кассовой техники; те, кто обязательно должен ее применять; освобожденные от использования ККТ до 01.07.2019; и те, кто освобожден от онлайн-касс вообще и может не отправлять сведения оператору фискальных данных.
- В законе № 54-ФЗ перечислены индивидуальные предприниматели, которые полностью освобождены от онлайн-касс, а в законе № 290-ФЗ – временно освобожденные.
- Когда закончится действие отсрочки, все, кто ей пользовался, обязаны будут применять ККМ.
- В законе № 54-ФЗ (ст. 2) приведен перечень организаций, которые могут самостоятельно решать, устанавливать кассовые аппараты или нет.
- Освобождение от применения кассы отменено для ИП, которые продают вразнос товары, подлежащие обязательной маркировке, а также для тех, кто реализует электронную прессу.
- Список тех, кому запрещено вести расчеты через кассовые устройства, приведен в законе № 54-ФЗ (ст. 2).
- Особые условия действуют для труднодоступных регионов: ИП освобождены от применения касс и могут не отправлять информацию ОФД.
- Продления отсрочки на установку кассовых аппаратов до 2021 г. не будет, так как Госдума отклонила это предложение.
- Нормативно-правовые акты со временем обновляются, и положения о том, какие виды деятельности освобождены от онлайн-касс, тоже могут измениться. Поэтому следует быть в курсе всех нововведений, чтобы не получить наказание за нарушение требований законодательства.
Кто может освободиться от ККТ?
Согласно новым правилам, утвержденным с 2024 года, определенные категории предпринимателей могут быть освобождены от использования контрольно-кассовых машин (ККТ) при осуществлении предпринимательской деятельности.
Список категорий предпринимателей, освобождаемых от использования ККТ, включает следующие:
- Индивидуальные предприниматели, занимающиеся розничной торговлей и объемы их доходов не превышают установленные нормативы;
- Организации, предоставляющие услуги сферы образования, культуры, искусства, спорта и медицины;
- Организации, осуществляющие деятельность в сфере государственных и муниципальных услуг, включая органы исполнительной власти, суды, органы местного самоуправления;
- Организации, предоставляющие социальные услуги, например, дома престарелых, реабилитационные центры и другие аналогичные учреждения;
- Организации, осуществляющие деятельность в сфере благотворительности и добровольчества;
- Микропредприятия, занимающиеся только одним видом товара или услуги и получающие доходы ниже установленных нормативов;
- Другие категории предпринимателей согласно законодательству.
Важно отметить, что для освобождения от ККТ необходимо соответствовать требованиям законодательства, предусмотренным для каждой отдельной категории. Также следует помнить, что правила освобождения могут меняться со временем, поэтому всегда рекомендуется обратиться к официальным источникам или консультантам для получения актуальной информации.
Фермеры и домашние хозяйства
Фермеры и домашние хозяйства играют важную роль в сельском хозяйстве. Они занимаются производством пищевых продуктов на своей земле и собственные семена, и вносят значительный вклад в обеспечение пищевой безопасности страны.
Фермеры работают на своих земельных участках и занимаются выращиванием различных культурных растений. Они активно применяют современные методы обработки почвы, внесения удобрений и борьбы с вредителями, чтобы получить высокие урожаи. Фермеры также заботятся о животных, содержащихся на их фермах, кормят их и обеспечивают их нужды.
Домашние хозяйства включают в себя сельские и городские жители, которые выращивают собственные продукты на своих небольших участках или огородах. Они ухаживают за растениями и урожаем, а также содержат птиц и других животных для производства свежих яиц и мяса.
Фермерство и домашние хозяйства имеют множество преимуществ. Во-первых, это позволяет сохранить независимость в пищевом снабжении, так как свежие овощи, фрукты и мясо могут быть получены прямо со своего участка. Кроме того, это позволяет сэкономить деньги на покупке продуктов питания и обращаться к натуральной и экологически чистой пище. Наконец, фермерство и домашние хозяйства способствуют укреплению связей внутри семьи и развитию навыков самодостаточности.Следовательно, фермеры и домашние хозяйства играют важную роль в нашей жизни, обеспечивая пищевую безопасность и создавая возможность для самодостаточности и экологически чистого образа жизни.
Помимо основных категорий налогоплательщиков, которые имеют право работать без ККМ на патенте в 2024 году, существуют и другие случаи, когда ККМ не требуется:
- Индивидуальные предприниматели, не являющиеся плательщиками НДС. В случае, если деятельность ИП не связана с товародвижением и обложена ЕНВД (единым налогом на вмененный доход), у них есть возможность не использовать ККМ.
- Организации или индивидуальные предприниматели, которые занимаются определенными видами деятельности, исключенными из обязательного применения ККМ в соответствии с законодательством. Например, провайдеры услуг по передаче данных или аудиовизуальных услуг, проводники транспортных средств и другие.
- Поставщики услуг, когда сделка производится с использованием безналичных денежных средств и регистрируется в автоматизированной системе учета и контроля за наличными денежными средствами.
Таким образом, в 2024 году основные категории налогоплательщиков, имеющие право работать без ККМ на патенте, включают представителей сферы услуг, врачей и фармацевтов, а также некоторые другие исключения, указанные выше. Однако следует отметить, что вопрос о необходимости использования ККМ может быть изменен в ходе дальнейших изменений в налоговом законодательстве, поэтому всегда рекомендуется консультироваться с квалифицированным налоговым специалистом для получения актуальной информации.
Кто имеет льготы в текущем году
Чтобы было проще понять, кто может не пользоваться расчетной техникой до лета 2021, мы подготовили таблицу.
|
Кто получил отсрочку |
Наличие работников |
До какого момента послабление |
|
Предлагающие от собственного производства |
Нет |
До 01.07.2021 |
|
Услуги от себя |
||
|
Собственноручные работы |
На данный момент к концу 2021 все ИП должны иметь необходимое. Будут ли дополнительные продления — может измениться от правок законодательства.
Нужна ли онлайн-касса ИП на патенте для закупки товаров у физического лица?
Этот вопрос в первую очередь волнует тех, кто занимается переработкой лесных даров и сельскохозяйственной продукции. Этот вид деятельности на ПСН освобождает от обязанности применять кассу.
Согласно ч. 1 ст. 1.2 ФЗ № 54 от 22.05.2003 применять в расчетах ККТ на территории России, за небольшим исключением, обязаны все ИП, организации. Следует помнить, что в 2022-м г. работа с кассовой техникой производится по новым правилам.
При этом имеется в виду, что весь производственный цикл, начиная от сбора урожая и заканчивая переработкой, осуществляет ИП. А если ему потребовалось закупить сырье? Вопрос встал из-за введенных в статье 1.1 п. 1 54-ФЗ определений, где сторонами сделки признаются не только покупатели, оплатившие товар, но и клиенты, принявшие деньги. В общем случае налоговики считают, что чек должен быть пробит по признаку «расход».
Для авторемонтных мастерских
В соответствии с решением Правительства РФ, авторемонтные мастерские освобождены от обязательности использования контрольно-кассовых машин (ККМ) до 2024 года.
Данное исключение распространяется на авторемонтные мастерские, осуществляющие ремонт и техническое обслуживание автотранспорта. Владельцы таких мастерских могут продолжать работать без использования ККМ в учете и контроле финансовых операций в течение указанного периода.
| Тип мастерской | Код по ОКВЭД |
| Авторемонтная мастерская | 45.20.1 |
Для того чтобы воспользоваться данным исключением, авторемонтные мастерские должны обратиться в налоговую инспекцию и получить подтверждение своего статуса. Это позволит им избежать штрафов и налоговых проверок с целью выявления отсутствия ККМ.
В связи с этим, авторемонтные мастерские имеют возможность сократить затраты на покупку и обслуживание ККМ, что облегчит их экономическую деятельность.
Для начала определим некоторые понятия.
Онлайн-касса (ККТ, ККМ) – это кассовый аппарат нового поколения, обеспечивающий автоматическую передачу фискальных данных (информацию об организации, осуществляющей продажу, информацию о контрольно-кассовой технике, используемой при данном расчете, сведения о покупке – наименования приобретаемых товаров, их стоимость и т.п.) в налоговые органы с использованием сети Интернет. Он же печатает бумажные чеки и формирует онлайн-чеки для покупателей. Правила применения ККТ установлены законом о ККТ (ФЗ от 22.05.2003 №54-ФЗ).
Касса (операционная касса организации) – это понятие шире, чем онлайн-касса и включает в себя все наличные средства организации. Кроме наличной выручки, проходящей через ККТ, это может быть заем, пожертвование, членский взнос, расходы на выплату заработной платы и т.д. На такие суммы чеки по ККТ не пробиваются, но на них оформляется ПКО (приходный кассовый ордер) или РКО (расходный кассовый ордер).
Соблюдать кассовую дисциплину означает соблюдать порядок ведения кассовых операций и правила расчета наличными, установленные Центральным Банком РФ (Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»).
Кассовая книга – сводный регистр, в котором отражаются полученные и выданные наличные денежные средства на основе данных приходных и расходных кассовых ордеров.
Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к Указанию Банка России от 11.03.2014 №3210-У, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег. Прямых исключений для НКО нет.
Согласно Указанию Банка России о порядке ведения кассовых операций, лимит кассы определяется, исходя из поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Некоммерческие организации, не ведущие коммерческую деятельность, не имеют возможности определить лимит остатка наличности в кассе по выручке. Поэтому следует определить лимит кассы по расходам наличных, учитывая объем выдач наличных денег (вновь созданное юридическое лицо – ожидаемый объем выдач наличных денег), за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам.
Если необходимых для расчета расходов нет, придется сдавать все деньги на конец дня в банк. Контролирующие органы могут оштрафовать организацию и ее руководителя за несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств по п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.
Но есть исключения для субъектов малого предпринимательства, которые лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.
Остались вопросы?
Пишите в комментарии!
Применение ККТ кредитными организациями
Нормы закона 54-ФЗ, которым предусмотрен поэтапный переход компаний и ИП на онлайн-ККТ, действуют также и в отношении кредитных организаций. Этапы перехода на новые кассы, предусмотренные законом, следующие:
| Хозяйствующий субъект | Когда должны перейти на онлайн-кассу |
| Компании и ИП, применяющие УСН и ОСНО | С 1 июля 2017 года |
| Компании, применяющие ЕНВД
ИП с работниками, применяющие ЕНВД и ПСН |
С 1 июля 2018 года |
| ИП без работников, применяющие ЕНВД и ПСН | С 1 июля 2024 года |