Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оплата налогов для ИП в 2024 году упрощенка без работников РК». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.
Для каких ИП доступна упрощенная декларация?
Упрощенной системой могут воспользоваться предприниматели в том случае, если их бизнес одновременно соответствует следующим параметрам:
- Количество сотрудников
Общее число работников не должно превышать 30 человек (в это количество входит и сам бизнесмен).
- Наличие подразделений
У компании нет филиалов, расположенных в других населенных пунктах.
- Доход за полгода.
Конкретный размер оборота бизнеса индивидуального предпринимателя, который планирует работать по упрощенке, определяется тем, использует ли предприниматель ТИС – трехкомпонентную интегрированную систему. Она предусматривает работу с POS-терминалом и онлайн-кассой, а также с системой ERP, позволяющей проводить учет товаров.
Если бизнесмен не применяет ТИС то, чтобы вести бизнес на упрощенке в 2023 году, полугодовой оборот ИП должен быть меньше 24 038 МРП. Таким образом, максимальный доход за полгода не должен превышать, 82 931 100 тенге (с 1 января 2023 года месячный расчетный показатель достиг 3 450 тенге).
Если предприниматель применяет ТИС, то полугодовой оборот должен быть ниже 94 086 МРП (24 038 МРП + 70 048 МРП). В денежном эквиваленте – 324 596 700 тенге.
Обязательные пенсионные взносы работодателей
С 1 января работодатели должны уплачивать обязательные пенсионные взносы (ОПВР) за работников, родившихся позднее 1 января 1975 года. Взнос нужно платить из собственных средств работодателя, не удерживая с зарплаты работника.
Ставка ОПВР в 2024 году — 1,5% с дохода сотрудника, а размер дохода, с которого рассчитывается взнос, должен быть не меньше 1 МЗП (85 000 тенге в 2024 году) и не больше 50 МЗП (4 250 000 тенге).
Если предприниматель платит ОПРВ в составе единого платежа с зарплаты, то ставка в 2024 году составит 7%.
Накопления с ОПВР нельзя унаследовать, перевести в доверительное управление, включить в договор пенсионного аннуитета. Также они не попадают под государственную гарантию сохранности пенсионных накоплений.
Какие страховые взносы должны платить ИП
Индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы за себя и своих сотрудников. Размер страховых взносов зависит от дохода владельца бизнеса и может составлять от 26 545 рублей до 302 903 рублей в год.
Фиксированные страховые взносы за себя. Их выплачивают все зарегистрированные ИП, кроме тех, кто работает по НПД и АУСН, в Единый Социальный Фонд России (СФР). Взнос идёт на формирование будущей пенсии и оплату больничных. Сумма взноса составляет 45 842 рубля в год. Из этой суммы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) приходится 36 723 рубля, а на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 9 119 рублей. Взносы переводят единым платежом на ЕНС.
Срок уплаты — до 31 декабря текущего года. В случае, если эта дата выпадает на выходной, взносы можно уплатить в ближайший рабочий день. Например, обязательные страховые взносы за себя за 2023 год можно будет перечислить 9 января 2024 года.
Дополнительные страховые взносы ИП за себя. Выплачиваются, если доход предпринимателя превышает 300 000 рублей в год. Взносы уплачиваются в размере 1% от суммы превышения дохода. При этом размер уплачиваемой суммы не должен превышать 257 061 руб. Срок уплаты — до 1 июля следующего года. В случае, если 1 июля выпадает на выходной, взносы уплачивают в ближайший рабочий день.
Например, доход ИП Морозова за год составил 600 000 рублей. Тогда дополнительный взнос составит (600 000 — 300 000) х 1% = 3 000 рублей.
Общая сумма страховых взносов ИП за себя. Лимит общей суммы страховых взносов индивидуального предпринимателя за себя на пенсионное страхование в 2023 году составляет 302 903 рубля (257 061 + 45 842). Это сумма максимальных обязательных и дополнительных взносов.
ИП, поставленные на учёт в налоговых органах на территории Донецкой и Луганской Народных Республик, Запорожской и Херсонской областей и осуществляющие деятельность в указанных субъектах РФ, уплачивают страховые взносы в на ОПС и ОМС в меньшей сумме. Так, размер взносов для таких ИП за 2023 год составит 14 400 рублей, а за 2024 год 25 200 рублей.
Налоги, налоговые режимы и страховые взносы
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
С января ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов будет единой – 13% при доходе до 5 млн руб. в год, 15% – при превышении этой суммы. Изменение затронет сотрудников на удаленке, которые проживают за пределами РФ, но при этом числятся в штате российских компаний.
До 49 500 руб. вырастут с января и страховые взносы «за себя» для индивидуальных предпринимателей. Напомним, что эту сумму необходимо платить даже в том случае, если предприниматель не имеет дохода и сдает нулевую декларацию. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. за полный год, то дополнительно в казну придется отдать 1% от суммы превышения.
С 1 января 2024 года ЕНС и ЕНП станут обязательными для всех предпринимателей. То есть, больше не получится формировать платежки со статусом 02 на разные КБК, так как все налоги и взносы в составе ЕНП нужно будет перечислять поручениями со статусом 01 на КБК единого налогового платежа (18201061201010000510) до 28 числа месяца, в котором наступает срок оплаты.
Налоговые каникулы для ИП
Отдельные субъекты РФ имеют право на предоставление налоговых каникул до 1.01.2025 года. Право действует на основе ФЗ 67 от 26.03.2022 года. Такая услуга появилась еще в 2015 году, и ее не раз продлевали. Воспользоваться послаблением имеют право ИП, открывшие бизнес не позднее двух лет с момента вступления документа в силу, а также те, кто восстановил в этот период ранее действовавший бизнес. Услуга доступна для патента и упрощенки по следующим направлениям деятельности:
| Вид системы налогообложения | Сфера деятельности |
| УНС | производственная, социальная, научная, бытовая, жилищная |
| ПНС | производственная, социальная, научная, бытовая |
Упрощенная система налогообложения
УСН, «упрощенка», как еще называют данный режим налогообложения — один из режимов налогообложения, который может применяться как ИП, так и юридическими лицами. Критерии для применения «упрощенки» следующие:
- в штате предпринимателя работает не более 100 человек;
- доход составляет не более 150 000 000 рублей в год;
- остаточная стоимость основных средств также не превышает 150 миллионов рублей;
- деятельность не входит в список, оговоренный в ст. 346.20 НК РФ (продажа подакцизных товаров, полезных ископаемых и т.п.).
Работать в УСН можно:
- учитывая в качестве объекта налогообложения доход;
- учитывая в качестве объекта налогообложения доход за вычетом расходов.
Ставки налога при этом будут разными.
Напоминаем, что предприниматель, применяющий УСН, должен в установленные законом сроки:
- предоставлять в ИФНС отчетность;
- уплачивать авансовые платежи по налогам;
- уплачивать страховые взносы на работников и за себя на пенсионное, медицинское страхование, социальное страхование.
Если предприниматель фактически не ведет деятельность, взносы все равно необходимо уплачивать.
Каким бы привлекательным не был упрощенный налог, но категория налогоплательщика ИП на УСН доступна не каждому. Законодательство предъявляет к ИП ряд требований, и если не соответствовать им, попасть в эту категорию не удастся.
Кто может перейти на УСН, а кто нет:
| Может | Нет |
|---|---|
| 1. Среднегодовая численность работников не превысила 100 чел. | 1. Среднегодовая численность штатных сотрудников превысила 100 чел. |
| 2. Доход фирмы за 9 месяцев менее 112,5 млн. | 2. Доход фирмы за 9 месяцев больше 112,5 млн. |
| 3. Вид деятельности не запрещен для УСН. | 3. Вид деятельности запрещен для УСН. |
| 4. Заявление подано в правильные сроки, а сам переход планируется с начала нового периода. | 4. ИП на ЕСХН, этот режим нельзя сочетать с УСН. Также нельзя перейти на режим посреди налогового периода. |
Отчетность и сроки сдачи
Индивидуальные предприниматели, применяющие Упрощенную систему налогообложения (УСН), обязаны представлять отчетность в налоговые органы.
Сдача отчетности осуществляется следующим образом:
| Вид отчетности | Сроки сдачи |
|---|---|
| Книга учета доходов | Ежемесячно до 15-го числа, следующего за отчетным месяцем |
| Книга учета расходов | Ежемесячно до 15-го числа, следующего за отчетным месяцем |
| Книга покупок | Ежемесячно до 15-го числа, следующего за отчетным месяцем |
| Книга продаж | Ежемесячно до 15-го числа, следующего за отчетным месяцем |
| Ежеквартальная налоговая декларация | Не позднее 20-го числа, следующего за отчетным кварталом |
| Годовая налоговая декларация | Не позднее 31-го марта следующего года |
Отчетность должна быть представлена в электронной форме через портал электронного правительства Республики Казахстан.
В случае несоблюдения указанных сроков сдачи отчетности, ИП может быть подвержено штрафным санкциям со стороны налоговых органов.
Штрафы и ответственность за налоговые нарушения
В случае нарушения налогового законодательства Казахстана ИП, работающий по упрощенной системе налогообложения, может быть подвергнут штрафам и ответственности. Ниже приведены основные типы налоговых нарушений и соответствующие штрафы:
| Тип нарушения | Штраф |
|---|---|
| Неуплата налоговых платежей в срок | 3% от суммы неуплаты в месяц |
| Несвоевременное предоставление налоговой отчетности | 0,02 MCI (месячного расчетного индекса) |
| Непредоставление документов налоговым органам | 1 MCI |
| Предоставление заведомо ложных сведений | 3 MCI |
| Неучастие в налоговых проверках | 5 MCI |
В случае совершения серьезных налоговых нарушений, ИП может также лишиться возможности работать по упрощенной системе налогообложения и быть переведенным на общую систему налогообложения. Кроме того, налоговый орган вправе обжаловать в суд решение об установлении ИП на упрощенной системе налогообложения и требовать уплаты налогов согласно общей системе.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
ИП, работающие на основе ЕНВД, платят фиксированный ежемесячный налог, который зависит от вида деятельности и региона деятельности.
Сумма ежемесячного налогообложения по ЕНВД определяется исходя из установленной нормативно-правовой базы и может меняться в течение года. Обновленные ставки на ЕНВД утверждаются Министерством налогов и сборов Республики Казахстан ежегодно. В 2024 году предполагается следующая структура налога:
| Виды деятельности | Ежемесячный налог |
|---|---|
| 1-я группа деятельности | 10% от выручки |
| 2-я группа деятельности | 7% от выручки |
| 3-я группа деятельности | 5% от выручки |
| 4-я группа деятельности | 3% от выручки |
Если индивидуальный предприниматель ведет несколько видов деятельности, то налог расчитывается исходя из доли изменения выручки от каждого вида деятельности.
Имеется ряд освобождений от уплаты налога ЕНВД для отдельных видов деятельности, таких как производство молока, племенных животных, продажа оптовых товаров и др. Для уточнения списка освобождений стоит обратиться к действующему законодательству.
ЕНВД — это удобная система для индивидуальных предпринимателей, позволяющая сэкономить время и упростить процедуру уплаты налогов.
Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения для ИП в Казахстане
Преимущества:
1. Упрощенные процедуры. Индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, освобождаются от ряда сложных формальностей и обязательств, которые имеются у предприятий, работающих на общей системе налогообложения.
2. Низкие налоговые ставки. Упрощенная система налогообложения предусматривает низкие ставки налогов, что позволяет снизить финансовую нагрузку на индивидуального предпринимателя.
3. Упрощенное учетно-налоговое обслуживание. Упрощенная система налогообложения предусматривает менее сложные требования по ведению бухгалтерии и отчетности.
Недостатки:
1. Ограничение по объему доходов. Индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, имеют ограничение по объему годовых доходов, которое может снизить возможности по развитию бизнеса.
2. Ограниченные возможности по списанию расходов. В рамках упрощенной системы налогообложения, индивидуальным предпринимателям предоставляются ограниченные возможности по списанию расходов, что может увеличить налогооблагаемую прибыль.
3. Отсутствие возможности работать с VAT. Индивидуальным предпринимателям, работающим на упрощенной системе налогообложения, не предоставляется возможность работать с VAT, что может ограничить их потенциал для ведения бизнеса.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Размер ставки НДС для ИП по упрощенной системе налогообложения составляет 12%. Это означает, что ИП должен прибавить 12% к стоимости своих услуг или товаров и учесть эту сумму в общей стоимости товара или услуги при продаже.
Оплата НДС производится путем перечисления соответствующей суммы на специальный банковский счет налогоплательщика. В свою очередь, ИП имеет право на вычет НДС, что позволяет ему уменьшить сумму налога, подлежащую уплате.
Для ИП по упрощенной системе налогообложения с небольшим объемом товарооборота может быть предоставлено право на освобождение от уплаты НДС. Однако, в таком случае ИП не будет иметь право на вычет НДС, что может повлечь за собой дополнительные затраты на приобретение товаров и услуг с учетом этого налога.
Для уплаты НДС ИП должен правильно оформить и подать налоговую декларацию, в которой указываются все операции, связанные с добавленной стоимостью. Также ИП должен вести бухгалтерский учет, который позволяет отслеживать процесс начисления и уплаты налога.
В случае несоблюдения правил уплаты НДС ИП может быть подвержен административной ответственности, включая штрафы и пеню.
| Преимущества | Недостатки |
|---|---|
| Право на вычет НДС | Дополнительные затраты на уплату НДС |
| Снижение налоговой нагрузки для ИП с небольшим товарооборотом | Строгие правила и требования по учету и уплате налога |
| Административные штрафы и пеня при нарушении правил |
Открытие ИП в Казахстане
Для того чтобы стать ИП в Казахстане, необходимо соблюдать следующие условия:
- гражданство Казахстана или наличие разрешения на постоянное проживание;
- достижение 18-летнего возраста;
- отсутствие запрещающих факторов, таких как осуждение или банкротство.
При открытии ИП необходимо подготовить следующие документы:
- заявление на государственную регистрацию;
- копию удостоверения личности;
- фотографию размером 3х4;
- документ, подтверждающий наличие зарегистрированного адреса предпринимательской деятельности;
- документ, подтверждающий прохождение предпринимательского обучения (для лиц, приступающих к предпринимательской деятельности впервые).
Основные этапы процесса открытия ИП в Казахстане включают следующие шаги:
- Подача заявления на государственную регистрацию. Заявление может быть подано как в электронном виде, так и в виде бумажного документа.
- Оплата государственной пошлины за государственную регистрацию.
- Получение свидетельства о государственной регистрации ИП.
- Получение регистрационного номера ИП в налоговом органе.
- Открытие счета в банке на имя ИП.
- Регистрация учета кассовых операций (при необходимости).
- Регистрация в социальных фондах (при наличии работников).
После проведения всех необходимых этапов, ИП приобретает статус предпринимателя и может начать осуществлять свою предпринимательскую деятельность в Казахстане.
Преимущества упрощенной системы налогообложения
1. Упрощенная процедура ведения бухгалтерии.
Предпринимателям, работающим по упрощенной системе налогообложения, необходимо вести упрощенную бухгалтерию, что позволяет значительно сократить административные расходы и снизить бремя налогового контроля. Упрощенная система позволяет не осуществлять регистрацию и расчеты с Налоговым комитетом.
2. Снижение налогового бремени.
Упрощенная система налогообложения позволяет снизить налоговое бремя для индивидуальных предпринимателей. При этом налоговая ставка упрощенной системы составляет 5% от выручки без учета НДС.
3. Уменьшение отчетности.
ИП, работающие по упрощенной системе налогообложения, обязаны предоставлять меньше отчетности по сравнению с предприятиями, использующими общую систему налогообложения. Это упрощает процедуру подачи документов и уменьшает затраты на ведение бухгалтерского учета.
4. Индивидуальный подход к уплате налога.
ИП, выбирающие упрощенную систему налогообложения, имеют возможность самостоятельно определить сроки уплаты налога в течение года, что позволяет им использовать денежные средства для развития бизнеса и повышения его эффективности.
5. Отсутствие сложных учетных операций.
Упрощенная система налогообложения позволяет предпринимателям избежать проведения сложных операций с налоговыми документами и максимально упростить учетные процессы. Это сокращает временные затраты на ведение бухгалтерского учета и снижает вероятность ошибок.
Упрощенная система налогообложения предоставляет ряд преимуществ для индивидуальных предпринимателей, позволяя им сократить административные расходы, снизить налоговое бремя, уменьшить отчетность, иметь гибкие сроки уплаты налога и сократить сложность учетных операций. Это делает упрощенную систему налогообложения привлекательным выбором для малого и среднего бизнеса в Казахстане.
Налоговые изменения для индивидуальных предпринимателей в Казахстане в 2024 году
В 2024 году в Казахстане вступают в силу ряд налоговых изменений, которые коснутся индивидуальных предпринимателей. Эти изменения направлены на упрощение налоговой системы и стимулирование развития малого и среднего бизнеса. Важно знать эти изменения, чтобы правильно планировать свою деятельность и не нарушать налоговое законодательство.
Основные изменения, которые ожидают ИП в 2024 году, следующие:
- Увеличение порога доходов, при котором ИП обязаны применять упрощенную систему налогообложения. С 1 января 2024 года этот порог составит 40 миллионов тенге в год.
- Введение нового налогового режима – единый платеж. Этот режим будет действовать для ИП, чьи годовые доходы не превышают 140 миллионов тенге. Единый платеж будет включать в себя все налоги и сборы, и позволит существенно упростить систему налогового учета.
- Снижение ставки социальных отчислений до 5% от заработной платы работников ИП. Ранее эта ставка составляла 10%.
- Упрощение процедуры учета расчетов с покупателями. Теперь ИП могут осуществлять расчеты в национальной валюте через электронные платежные системы.
- Введение прогрессивной шкалы ставок налога на доходы физических лиц для ИП. Теперь ставка будет зависеть от суммы дохода: от 5% до 30%. Ранее ставка составляла 10% для всех ИП.
Эти изменения предоставят индивидуальным предпринимателям больше гибкости и возможностей для развития своего бизнеса. Однако, необходимо тщательно изучить новые правила и консультироваться с налоговыми специалистами, чтобы избежать нарушений и минимизировать налоговую нагрузку.
Особенности налогообложения для ИП в различных отраслях экономики
Налогообложение для индивидуальных предпринимателей в Казахстане зависит от отрасли, в которой они работают. Каждая отрасль имеет свои особенности и требования, касающиеся налогового учета и уплаты налогов.
Вот некоторые из основных отраслей экономики и их особенности налогового режима для ИП:
- Торговля. Индивидуальные предприниматели, занимающиеся торговлей, обычно платят налог на добавленную стоимость (НДС) по ставке 12% или 0%, в зависимости от оборота. Они также могут быть обязаны уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 10%.
- Услуги. ИП, оказывающие услуги, обычно платят НДФЛ по ставке 10% с доходов от предоставления услуг.
- Производство. ИП, занимающиеся производством, могут быть обязаны уплатить НДС по ставке 12%. Они также могут получать льготы и налоговые вычеты, связанные с производством.
- Строительство. Индивидуальные предприниматели в строительной отрасли могут платить НДФЛ по ставке 10% и НДС по ставке 12% при выполнении сервисных работ. Они также могут получать налоговые вычеты на затраты на строительство и ремонт.
- Сельское хозяйство. ИП, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, могут платить упрощенный налог на прибыль в размере 1% или 2%, в зависимости от объема доходов. Они также освобождены от уплаты НДС на продукцию собственного производства.
- IT-сфера. ИП в IT-сфере могут пользоваться особым режимом налогообложения, освобождаясь от уплаты налогов на прибыль и упрощая процедуры уплаты налогов.
Важно помнить, что налогообложение для ИП может меняться в зависимости от изменений в законодательстве, поэтому рекомендуется всегда быть в курсе актуальной информации и консультироваться с профессионалами в области налогообложения.