Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП оптовая торговля какой режим налогообложения в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Под системой налогообложения понимают порядок взимания налогов с физических и юридических лиц, закрепленный на законодательном уровне. Налоги подлежат обязательной уплате, это распространяется не только на тех, кто занимается предпринимательской деятельностью, но и на обычных граждан, получающих лишь заработную плату.
Основные составляющие системы налогообложения выглядят следующим образом:
- Объект налогообложения – прибыль и другие виды доходов, получение которых способствует появлению обязательства по уплате налогов.
- Налоговая база – объект налогообложения, выраженный в денежном эквиваленте.
- Налоговый период – временной промежуток, по завершению которого производятся расчеты, связанные с уплатой налогов, определяется налоговая база с последующим исчислением налога.
- Налоговая ставка – норма, имеющая конкретный размер в соответствии с единицей налогообложения в виде прибыли, земельной площади и т. д.
- Срок уплаты – дата, с наступлением которой завершается период, отведенный для уплаты налога.
- регламентируют как исчисляются и уплачиваются налоги, – соблюдение конкретного порядка действий.
Если при регистрации ИП вы не смогли выбрать какую-то определенную систему, вам по умолчанию назначается ОСНО — общая система. На нее не распространяются ограничения по роду деятельности, доходам, количеству сотрудников или стоимости имущества. Однако по закону у вас есть 30 дней с момента регистрации ИП на то, чтобы сменить ОСНО на более удобный или выгодный для вашего бизнеса режим.
Ограничения: Нет ограничений к применению и ограничений на прибыль.
Какие налоги придется платить:
- 13% НДФЛ на предпринимательскую деятельность или 15% НДФЛ на доход свыше 5 млн. рублей;
- 20% НДС (но некоторые группы товаров имеют ставку налога 0 или 10%);.
- Налог на имущество организаций — не более 2,2%;
- Налог на имущество физических лиц — от 0,1% до 2%.
Преимущества ОСНО
- Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, можно уменьшить путем приобретения товаров и услуг у контрагентов с НДС;
- У индивидуальных предпринимателей на ОСНО есть возможность выставлять покупателям счета-фактуры и начислять НДС, что привлекает крупных партнеров;
- Нет ограничений по количеству сотрудников, годовому доходу или роду деятельности;
- При отрицательных доходах можно не платить налог на прибыль;
- Можно уменьшить налог на величину убытка в будущем;
- Открыт перечень расходов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ и налогу на прибыль.
Недостатки ОСНО:
- Сложное и полное налогообложение;
- Необходимость ведения бухгалтерского учета;
- Всю первичную документацию необходимо сохранять не менее 4 лет;
- Высокая налоговая нагрузка, сократить ее можно, только если получить освобождение от НДС (с 1-го числа, если за три предшествующих месяца выручка без налога не превысила 2 млн. руб. (ст. 145 НК РФ).
Налоговый режим специально для предпринимателей на ИП — при нем платится один фиксированный налог (стоимость патента на срок 1–12 месяцев), других выплат нет. Система в основном предназначена для предпринимателей в сфере услуг. Список приведен в статье 346.43 налогового кодекса, всего в нем 80 пунктов. Субъекты РФ могут установить свой перечень, добавляя новые направления из ОКВЭД2 или ОКПД. На ПСН предусмотрен вычет на сумму уплаченных взносов.
Ограничения ПСН:
- Нельзя нанимать больше 15 работников;
- Годовой доход по всем видам деятельности не должен выходить за пределы 60 млн рублей;
- Полный перечень видов деятельности на ПСН зависит от региона, в котором зарегистрирован ИП.
- Нельзя получить патент на деятельность (п. 6 ст. 346.43 НК РФ):
- по розничной торговле или общепиту при площади зала более 150 м²;
- по производству подакцизных товаров, добыче и продаже полезных ископаемых;
- по оптовой торговле и торговле по договорам поставки;
- по перевозке грузов и пассажиров, если у ИП имеется более 20 автомобилей;
- по совершению сделок с ценными бумагами, оказанию кредитных и иных финансовых услуг.
Какие налоги придется платить:
- Стоимость патента.
Можно ли применять НПД, если самозанятый производит фасовку чужих товаров, собирая их в наборы и продавая под своим логотипом
Еще один подводный камень, на который нужно учитывать самозанятым, это то в каком случае у вас возникает готовая продукция, подпадающая под НПД, а в каком нет.
Например, если вы закупаете товары у производителя и фасуете ее в новую упаковку под своим логотипом, то продавать такой товар через маркетплейсы, нельзя. В такой ситуации самозанятый не осуществляет дополнительной обработки закупленной продукции, а производит только ее расфасовку для продажи, что не считается производством готовой продукции.
Но если самозанятый покупает готовые футболки или худи и наносит на них рисунок, вышивку, декор и т.д., то это считается производством готового изделия и НПД применять, продавая товар на маркетплейсе допустимо.
Какие проблемы могут быть у транспортных компаний, работающих с Wildberries
Если транспортная компания перевозит клиентам товары, в том числе, и товары компании Wildberries при этом размещает на своём сайте и на автомобилях обозначение товарного знака маркетплейса, то при отсутствии договора на использование товарного знака непосредственно с компанией Wildberries у нее могут возникнуть налоговые риски.
Дело в том, что при безвозмездном получении права использования товарного знака в состав внереализационных доходов включается доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен использования аналогичных прав (письмо Минфина № 03-03-06/1/299 от 28.04.2010 года).
Право использования товарным знаком можно передать с помощью лицензионного договора и соглашения о франчайзинге (п. 1 ст. 1233 ГК РФ). При этом исключительное право на товарный знак может быть осуществлено для индивидуализации товаров, работ или услуг, в отношении которых товарный знак зарегистрирован, в частности, путем размещения товарного знака в рекламе и в интернет (пп. 4-5 п. 2 ст. 1484 ГК РФ).
Иными словами право размещать чужие товарные знаки не на товаре тоже требует разрешения, т.к. оно не попадает под случаи исчерпания прав (ст. 1487 ГК РФ). Пользоваться чужим товарным знаком без лицензионного договора нельзя (постановление Суда по интеллектуальным правам № А28-4923/2014 от 19.06.2015 года).
Чтобы избежать проблем транспортной компании безопаснее не использовать рисунок товарного знака Wildberries на автомобилях и сайте, а ограничится упоминанием фирменного наименования, отраженного в ЕГРЮЛ. Тогда не возникнет риска доначисления налогов за безвозмездное пользование чужим товарным знаком.
УСН: налог — раз в квартал, отчет — раз в год
Упрощенная система налогообложения самая популярная: вместо трех общих налогов — всего один УСН. Предприниматель платит налог в квартал, а отчетность сдаёт один раз в год. При УСН индивидуальные предприниматели не платят НДФЛ и налоги на имущество.
В режиме УСН существует два варианта для выплаты налога:
- С доходов — от 1 до 6%. Подойдет, если у вас небольшой объем расходов или их не подтвердить документами.
- Доходы минус расходы — от 5 до 15%. Вариант выгоден если доля регулярных расходов составляет до 80% от доходов. Подходит для торговли.
Размер налоговой ставки зависит от региона, размера дохода и вида деятельности. Для ИП нет ограничений в применении УСН — предпринимателю достаточно написать заявление о переходе на этот режим.
Для ООО существуют ограничения:
- Штат до 100 сотрудников;
- Доход за 9 месяцев не превышает 45 млн руб., а за год — 60 млн руб.;
- Нет филиалов и представительств;
- Не попадает под действие сельхозналога.
Единый сельскохозяйственный налог для ИП в 2024 году
Единый сельскохозяйственный налог позволяет ИП платить налог в виде фиксированного процента от доходов, полученных от сельскохозяйственных работ и услуг. Такой налоговый режим предоставляет ряд преимуществ для предпринимателей в сельском хозяйстве, включая упрощенную процедуру учета и отчетности.
Для того чтобы воспользоваться ЕСХН, ИП должен соответствовать определенным требованиям, включая:
- осуществление сельскохозяйственной деятельности;
- отсутствие работников, кроме семейных членов;
- нет участия в других организациях в качестве участника или учредителя;
- доходы от сельскохозяйственных работ и услуг должны составлять не менее 70% от общих доходов.
Единый сельскохозяйственный налог позволяет сократить налоговые издержки для ИП. Вместо уплаты различных налогов и взносов, предприниматель должен будет платить только указанный фиксированный процент от доходов. Это позволяет существенно упростить учет и снизить административную нагрузку.
Выбор налогового режима для ИП в 2024 году является важным шагом для предпринимателей. Разные режимы имеют свои особенности и требования. Перед принятием решения предприниматель должен ознакомиться с доступными налоговыми режимами, их преимуществами и недостатками, а также определить, какие налоги и взносы он должен будет платить в каждом из них.
Особенности выбора налогового режима для ИП в 2024 году
В 2024 году для индивидуального предпринимателя (ИП) доступны различные налоговые режимы, каждый из которых имеет свои особенности. При выборе налогового режима необходимо учитывать, какие взносы и налоги должен платить предприниматель, а также какие налоговые льготы предоставляются в рамках каждого режима.
Для ИП в 2024 году доступны следующие налоговые режимы:
| Налоговый режим | Описание |
|---|---|
| Упрощенная система налогообложения (УСН) | Для ИП, у которых годовой доход не превышает определенную сумму. Предусматривает уплату налога на прибыль или на доходы минус расходы (в зависимости от выбранной формы УСН). |
| Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) | Для ИП в определенных отраслях (например, торговля, услуги, производство). Уплата налога производится на основе установленных нормативов, а не на основе фактического дохода. |
| Патентная система налогообложения | Для ИП, занятых определенными видами деятельности (например, общественное питание, транспорт). Предусматривает уплату налога путем приобретения патента. |
При выборе налогового режима необходимо учесть свои конкретные условия работы, ожидаемые доходы и расходы, а также рассмотреть доступные налоговые льготы. Некоторые налоговые режимы могут предоставлять освобождение от некоторых налоговых платежей или сниженные ставки.
Сравнительная таблица режимов налогообложения для интернет-магазина
Чтобы выбрать, какая система налогообложения подходит для интернет-магазина, нужно видеть сильные и слабые стороны возможных вариантов.
| Параметр | ОСНО ИП/ЮЛ | УСН «Доходы»/ «Доходы – расходы» | ПСН | ЕСХН ИП/ЮЛ |
НПД |
|---|---|---|---|---|---|
| Налоговая база | Доходы – расходы | Доходы/ доходы – расходы | Ожидаемый доход | Доходы – расходы | Доход от деятельности |
| Ставка налога на доход | 13%/20% | 6%/15% | 6% | 6% | 4% – при работе с ФЛ 6% – при работе с ЮЛ |
| Прочие налоги | НДС, на имущество | На недвижимость | На недвижимость | НДС, на имущество | Нет |
| Вид и периодичность отчетности | Декларация раз в квартал | Декларация раз в год | Нет | Декларация раз в год | Нет |
| Уплата налогов | Ежеквартально | Ежеквартально | Зависит от срока действия патента | Раз в полгода | Ежемесячно |
| Ограничения по численности наемных сотрудников | Нет | До 100 чел | До 15 чел | Нет | Нельзя нанимать |
| Ограничения по доходам за год | Нет | До 150 млн. руб. | До 60 млн. руб. | Нет | До 2,4 млн. руб. |
| Ограничения по форме собственности | Нет | Нет | Только для ИП | Нет | Только для Физлиц |
| Налоговый учет | КУДиР/в полном объеме | КУДиР | КУДиР | КУДиР (регистрируется в ФНС)/ бухучет | Нет |
| Примечания | Ставка НДС может варьироваться 0-20% | Налоговая ставка может изменяться в зависимости от региона и рода деятельности | Патенты предоставляются на отдельные виды деятельности согласно перечню. Размер предполагаемого дохода устанавливают местные законодатели | Ставка налога может изменяться в зависимости от региона. От НДС в некоторых случаях можно получить освобождение | Доступен не во всех регионах |
Как ИП или ООО перейти на другой режим налогообложения
Поторопившиеся с выбором системы налогообложения или при регистрации не указавшие требуемый режим, предприниматели или компании могут столкнуться с необходимостью перехода на более подходящий. На то, чтобы решить, какое налогообложение для интернет-магазина выбрать, после регистрации дается 30 дней. Если не было получено заявления о переходе на спецрежим, компания или ИП становятся плательщиками НДС и работают на ОСНО.
Самая простая ситуация возникает, когда переход требуется из-за государственных реформ, как, например, было в случае с отменой ЕНВД. Компаниям и предпринимателям даются сроки на подачу заявления, а также облегчаются условия перехода.
Владелец или руководитель сам выбирает для интернет-магазина, какое налогообложение должно быть. Если решение о смене системы налогообложения интернет-магазина принято более чем через месяц после начала ведения деятельности, то потребуется соблюдение правил перехода:
1. Нужно заполнить заявление или уведомление принятой формы. Название документа зависит от выбранного режима работы. Заполняются документы синими, черными или фиолетовыми чернилами на листах с одной стороны, опечатки и ошибки недопустимы. Форма заявления принята для каждого режима своя.
| Система налогообложения | Установленная форма документа для подачи в ФНС при переходе на режим | Установленная форма документа для подачи в ФНС при снятии с учета | Дополнительные документы | Примечания |
|---|---|---|---|---|
| УСН для ИП | Уведомление 26.2-1 | Уведомление 26.2-3 | Декларация; информация об остаточной стоимости, численности сотрудников. |
Перейти можно только с начала календарного года, направив уведомление не позднее 31 декабря. |
| УСН для юрлиц | Уведомление 26.2-1 | Уведомление 26.2-3 | Декларация; информация об остаточной стоимости, численности сотрудников, долевом участии предприятий. |
Перейти можно только с начала календарного года, направив уведомление не позднее 31 декабря. |
| ПСН | Заявление 26.5-1 | Заявление 26.5-4 | Только для ИП. ПСН можно совмещать с другими режимами. Подать заявление можно в любое время, за 10 дней до начала предполагаемой деятельности. | |
| ЕСХН | Уведомление 26.1-1 | Уведомление 26.1-3 | Перейти можно только с начала календарного года, направив уведомление не позднее 31 декабря. | |
| НПД | НПД Заполнение заявления онлайн в мобильном приложении, портале Госуслуг, сайте ФНС или уполномоченного банка |
Паспорт гражданина РФ, фото | Перейти ИП может в любой момент. С ОСНО снимут автоматически, от других режимов необходимо отказаться в течение 30 дней. | |
| ОСНО | Уведомление 26.2-3 | Декларация | Перейти добровольно на ОСНО можно только в начале календарного года, подав уведомление до 15 января |
Кассовый аппарат для интернет-магазина
Интернет-торговля не только не освобождает от печати кассовых чеков, но и наоборот, ужесточает требования к отчетности и ответственности перед покупателем. Независимо от способа оплаты товара, покупателю обязательно должен быть предоставлен чек на совершенную покупку. Более того, в электронном кассовом чеке должны быть указаны не только привычные реквизиты и сведения, но и электронный адрес или иные контактные данные покупателя. Чек направляют на электронную почту покупателя. В случае указания только мобильного телефона – в сообщении отправляется ссылка на электронный чек.
Для компаний и ИП, ведущих обычную торговлю и осуществляющих продажи через интернет-магазин, возможно применение одного и того же кассового аппарата, если конструкция ККТ позволяет настроить ее должным образом.
Чтобы не тратить деньги на приобретение и обслуживание онлайн кассы, фискального накопителя, услуги оператора передачи данных, можно воспользоваться облачным сервисом. Плательщики НПД освобождены от покупки онлайн кассы, электронные чеки они могут формировать непосредственно в личном кабинете на сайте ФНС.
Решая, какую форму налогообложения выбрать для интернет-магазина, нужно понимать, что полное соблюдение предусмотренных режимом правил обязательно. 54-ФЗ одинаково регулирует онлайн и оффлайн торговлю. Не стоит надеяться, что торговля в интернете без кассового аппарата или регистрации долгое время останется безнаказанной. С каждым годом ужесточается контроль продаж и защита прав потребителей.
При выявлении торговли интернет-магазина без регистрации юридического лица или ИП, без онлайн кассы или с другими нарушениями, продавец может быть привлечен к административной, налоговой и уголовной ответственности. Размер штрафа или иного наказания зависит от характера правонарушения, размера суммы, полученной от незаконной торговли или ущерба, нанесенного другому лицу.
Патентная система налогообложения для ИП в оптовой торговле
Одним из вариантов налогообложения для ИП в оптовой торговле является патентная система. Патент представляет собой специальное разрешение на осуществление определенного вида деятельности. В случае оптовой торговли патент обеспечивает предпринимателю возможность работать без учета стоимости товаров, а налоговая база определяется исходя из типа патента и тарифов, установленных законодательством.
Патентная система налогообложения обладает рядом преимуществ для ИП в оптовой торговле. Во-первых, она позволяет значительно упростить ведение учета и расчет налогов, так как базой для их расчета служит не оборот предпринимателя, а стоимость патента. Во-вторых, ставка налога по патентной системе может быть фиксированной и зависеть от максимальной выручки, что облегчает планирование бюджета и предсказуемость налоговых платежей.
Однако патентная система налогообложения имеет и свои ограничения. Например, для ее применения необходимо наличие патента, который требуется периодически продлевать. Кроме того, выбор патента и его стоимость зависят от множества факторов, включая местоположение предприятия, его величину и вид деятельности. Поэтому перед решением о выборе патентной системы следует тщательно проанализировать все факторы и проконсультироваться со специалистами в области налогообложения.
Существует два вида упрощенного налога с оптовой торговли, и с ними следует определиться заранее, так как сменить их получится лишь со следующего года. Они имеют разную величину ставок. Выбирать УСН Доходы-Расходы целесообразно в случае если расходы предприятия превышают 60% оборота. Необходимо их документальное подтверждение, что делает такой режим малопригодным для интернет-магазинов.
| Режим УСНО | Начисление | Ставка (конкретное значение устанавливается региональными властями) |
| Доходы | Производится из общей суммы доходов предпринимателя за вычетом страховых взносов (но не более чем на 50%). ИП без сотрудников может уменьшить налогооблагаемую сумму до 100%. | 0–6% |
| Доходы-Расходы | Берется в расчет чистая прибыль, то есть из доходов вычитаются понесенные предпринимателем расходы. К таковым относится заработная плата сотрудников, но не выплаты в пенсионный фонд. | 5–15%
Сумма выплаты не может быть ниже минимального размера УСН, составляющего 1% от общего дохода. То есть, минимальную сумму придется выплатить, даже если предприятие понесло убытки. |
Патентная система налогообложения для ИП в 2022 году
- Оформление документа не требует больших денежных затрат.
- Возможность выбора срока действия патента.
- Свидетельство выдаётся на определённый вид деятельности предпринимателя. Если у ИП несколько направлений, то и патентов будет несколько.
- Отсутствие необходимости в заполнении и сдачи налоговой декларации.
- Выплата сбора на каждого из сотрудников составит 20%. и выплачивается он лишь в ПФР. Законодательством не предусмотрено осуществление иных взносов.
- Власти местного самоуправления не вправе сокращать перечень разрешённых видов деятельности.
- Нет необходимости в ведении бухгалтерского учёта.
- Возможность сотрудничества, как с юридическими, так и с физическими лицами.
- Получить патент могут лишь физические лица. Предприятиям свидетельство не выдается.
- В качестве доступных видов деятельности, по которым выдаётся патент можно выделить лишь розничная торговля в небольших магазинах, а также оказание услуг.
- Численность сотрудников ИП не должна превышать 15 человек.
- Помещение ИП не должно быть более 50 квадратных метров.
- Ведение учёта прибыли по каждому выданному свидетельству. Процедура выполняется для контроля годовой прибыли ИП, которая не должна превышать 60 миллионов рублей.
- Действует авансовая система уплаты налога.
- Внесённые страховые взносы не влияют на снижение стоимости патента.
- Если предприниматель оказывает услуги в области коммунального хозяйства, то он должен позаботиться о приобретении кассового аппарата либо специальных бланков строгой отчётности.
- При использовании наёмного труда требуется ведение бухгалтерского учёта.
- При отмене свидетельства, ИП переходит на общую систему налогообложения.
- Налог на добавочную стоимость.
Какой вид налогообложения выбрать ИП для розничной торговли в 2022 году
Начиная с 2022 года действует приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2022 года № 579. Теперь при расчёте налога базовую доходность нужно умножать на индекс-дефлятор К1, который равен 1,868. Кроме того, с 1 июля 2022 года большинство ИП в розничной торговле должны быть готовы применять онлайн-кассы в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2022 № 290-ФЗ. При этом розничная торговля на ЕНВД в отдаленных или труднодоступных районах разрешена без онлайн-касс. Закон от 27 ноября 2022 года № 349-ФЗ внес изменения в статью 346.32 НК РФ, п.2.2 данной статьи позволяет ИП снизить налог на расходы по покупке онлайн-касс.
Нововведения в государственном законодательстве часто ставят под вопрос выбор налогообложения. Молодые предприниматели часто задаются вопросом о том, какое налогообложение выбрать для ИП розничная торговля? Налогообложение является принципиально важным вопросом для любого ИП, ведь от правильности этого выбора зависит рациональность всей работы и общая доходность предприятия.