Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единый налог 2 группа 2024 год Украина». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Ставка налога определяется местными советами, но в большинстве своем они принимают максимальную ставку – 20% минимальной зарплаты на 01 января. В зависимости от минимальной зарплаты суммы единого налога тогда получаются такие, как в таблице ниже.
Книги учета доходов для второй группы плательщиков единого налога в 2024 году
С 2021 года регистры учета расчетов доходов для плательщиков единого налога отменены (НКУ, п. 296.1, обновлены). Однако это не значит, что их больше не нужно вести. При этом они могут вестись в любой форме, например, в тетради или на листе Excel в компьютере. Заметим, что эта форма добровольна и никаких стандартных книг учета со стороны Минфина или налоговой службы не существует. Предприниматели могут продолжать учет по прежней форме, если им так удобнее. Однако регистрировать такие книги не нужно.
Книги учета доходов второй группы индивидуальных предпринимателей ведутся в необязательном (!) формате. И регистрировать их в форме книги учета доходов не нужно.
Таким образом, формами книг учета доходов в 2023 году бумажная, электронная и как третий вариант налоговые органы обещали использование электронных шкафов. Однако возможность хранения книг через электронные шкафы пока не реализована.
Независимо от формата книги учета, по-прежнему необходимо хранить основные документы, связанные с коммерческими операциями, а также выводить в книге ежемесячные суммы по операциям (месячные обороты).
Одной из важных составляющих налогообложения для ФЛП являются сроки уплаты единого налога. В 2024 году установлены предельные сроки уплаты налога для различных групп налогоплательщиков. Налог должен быть уплачен вовремя, чтобы избежать штрафных санкций и последствий со стороны налоговых органов.
Для ФЛП второй группы предусмотрены определенные сроки уплаты единого налога. Уплата налога должна производиться ежемесячно до 20 числа текущего месяца. Это важно учитывать при планировании финансовых операций и обеспечении своевременной уплаты налога.
Соблюдение предельных сроков уплаты налога является обязанностью каждого налогоплательщика. Ответственное отношение к своевременной уплате налога позволит избежать проблем с налоговыми органами и обеспечит правильное функционирование вашего бизнеса.
Отчетность и учетность
Важной частью ведения бизнеса является правильная отчетность и учетность. Это позволяет контролировать финансовое состояние компании, а также выполнять требования налогового законодательства. Отчетность включает в себя представление налоговых деклараций и отчетов о доходах. Учетность включает ведение бухгалтерского учета и хранение соответствующих документов.
Для правильной отчетности и учетности необходимо соблюдать установленные требования и сроки. Налоговые органы имеют право проверять отчетность и учетность компании, поэтому важно вести учет доходов и хранить книги учета в течение трех лет.
Бухгалтерия играет ключевую роль в обеспечении правильной отчетности и учетности. Это профессиональное направление, которое требует знания законодательства и навыков работы с бухгалтерскими программами. Поэтому многие предприниматели предпочитают нанимать специалистов по бухгалтерии, чтобы быть уверенными в правильном ведении отчетности и учетности.
В целом, отчетность и учетность являются неотъемлемой частью успешного бизнеса. Следование требованиям налогового законодательства и правильное ведение учета помогают не только избежать проблем с налоговыми органами, но и дает полное представление о финансовом состоянии компании.
Кто не имеет права быть плательщиком единого налога 1-3 групп?
В зависимости от рода деятельности и определенных условий не все юрлица и ФЛП могут быть плательщиками 1, 2 и 3 группы. К таковым относятся следующие виды деятельности и условия:
- организация, проведение азартных игр, лотерей (кроме распространения лотерей), пари (букмекерские или тотализатора);
- обмен валюты;
- производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи горюче-смазочных материалов в емкостях до 20 литров и деятельности физлиц, связанной с розничной продажей пива и столовых вин);
- добыча, производство, реализация драгоценных металлов и камней (кроме производства, поставки, продажи (реализации) ювелирных и бытовых изделий);
- добыча, реализация полезных ископаемых, кроме реализации полезных ископаемых местного значения;
- в сфере финансового посредничества, кроме деятельности в сфере страхования;
- управление предприятиями;
- предоставление услуг почты (кроме курьерской деятельности) и связи (кроме деятельности, которая не подлежит лицензированию);
- продажа предметов искусства и антиквариата, либо организация торгов (аукционов) ими;
- организация, проведение гастрольных мероприятий;
- ФЛП, осуществляющие технические испытания и исследования (группа 74.3 КВЭД ДК 009: 2005), деятельность в сфере аудита;
- ФЛП, которые предоставляют в аренду земельные участки, общая площадь которых превышает 0,2 гектара, жилые помещения и/или их части, общая площадь которых превышает 100 м2, нежилые помещения (здания, строения) и / или их части, общая площадь которых превышает 300 м2;
- страховые (перестраховочные) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения, определенные законом; регистраторы ценных бумаг;
- если в уставном капитале совокупность долей, принадлежащих юрлицам, которые не являются плательщиками единого налога, равна или превышает 25%;
- представительства, филиалы, отделения и другие обособленные подразделения юрлица, не являющегося плательщиком единого налога;
- нерезиденты;
- налогоплательщики, которые на день подачи заявления о регистрации плательщиком единого налога имеют налоговый долг, кроме безнадежного налогового долга, возникшего вследствие форс-мажорных обстоятельств.
Налог на добавленную стоимость в 2023 году
Налогом на добавленную стоимость называется налог, который включается в стоимость товаров или услуг. То есть, этот налог можно увидеть на каждом чеке в любом супермаркете. Косвенным путем он оплачивается покупателем, но в бюджет перечисляется продавцом.
В принципе, в 2020 году НДС остался без изменений.
Система расчета НДС, контроля и уплаты его в бюджет имеет три важные составляющие:
- систему электронного администрирования (САЭ) НДС,
- единый реестр НН,
- специальные электронные документы, которые проходят регистрацию в едином реестре – налоговые накладные и расчеты корректировок.
Отримання оплати за товар чи послуги
Як було сказано вище, ФОПи 2 групи мають право отримувати оплату за надані послуги від фізосіб та ФОПів-«єдинників».
Отримувати оплату за реалізований товар можуть вони як від населення, так і підприємців на будь-якій системі оподаткування.
При цьому, виставляти рахунок на оплату, видавати накладну чи акт прийому-передачі необов’язково, робити це можна лише по запиту покупця/клієнта.
Зазвичай, підприємець може просто надати номер рахунку для перерахування коштів чи отримати оплату готівкою.
Це ж стосується і підписання договору. Якщо підприємець чи клієнт бажає деталізувати умови співпраці, вказати відповідальність сторін за порушення домовленості, тоді варто підписувати договір. В інших випадках можна цього не робити.
Плательщики, относящиеся к первой и второй группам, подлежат штрафу в размере 50% от ставки единого налога за неуплату авансовых взносов. К примеру, в 2024 году это составляет:
- 151,40 грн для первой группы;
- 710,00 грн для второй группы.
Важно учитывать, что сумма штрафа фиксирована и не зависит от объема недоплаты. Таким образом, независимо от того, была ли частичная недоплата взноса или его вообще не было уплачено, размер штрафа остается неизменным.
Плательщики, входящие в третью группу, сталкиваются со штрафами, величина которых зависит от продолжительности задержки в уплате налога (согласно пункту 126.1 Налогового кодекса):
- менее 30 дней — штраф составляет 10% от суммы долга;
- более 30 дней – штраф составляет 20% от суммы долга.
Таким образом, чем дольше задерживается уплата налога, тем выше размер штрафа.
С 1 января 2022 г. РРО стали обязательными для единоналожников 2-4 группы, и введение военного положения не изменило этого требования. Их следует использовать даже во время военного положения. Тем не менее, с 7 марта 2022 года по 1 октября 2023 года не применяются финансовые санкции за нарушения в сфере РРО. Эта исключительная ситуация распространяется на нарушения, совершенные в период с 1 января 2022 года.
Однако есть исключение для продажи подакцизных товаров, которое начало действовать с 17 марта 2022 года. С 1 августа 2023 г. в список также был добавлен игорный бизнес и деятельность в сфере финансовых и платежных услуг.
Важно отметить, что не предусмотрены штрафы за нарушение таких правил, как:
- нарушение порядка ведения расчетных операций на сумму 100% стоимости товара
- неведение товарного учета в сумме стоимости непроведенных в учете товаров.
Относительно подакцизных товаров, игорного бизнеса и операций с валютой, во время военного положения не только отменены штрафы, но и приостановлены налоговые проверки.
Важно отметить, что использование РРО в ФЛП-единоналожниках во время военного положения остается обязательным.
Налоговые льготы и упрощенная система налогообложения в 2024 году
В 2024 году предприниматели в Украине могут воспользоваться налоговыми льготами и упрощенной системой налогообложения. Как известно, налоговые льготы предоставляются для стимулирования предпринимательской деятельности и снижения налоговых обязательств. Упрощенная система налогообложения, в свою очередь, упрощает процесс подачи налоговой отчетности и учета налоговых обязательств для малого и среднего бизнеса.
Вот некоторые налоговые льготы, которые будут доступны предпринимателям в Украине в 2024 году:
- Возможность применения специальных ставок единого налога в зависимости от вида деятельности. Это позволит предпринимателям снизить свои налоговые обязательства и улучшить финансовые показатели своего бизнеса.
- Освобождение от уплаты некоторых дополнительных налогов и сборов. Предприниматели смогут сэкономить деньги на уплате этих налогов, что позволит им инвестировать больше средств в свою деятельность.
- Повышенный порог оборота для применения упрощенной системы налогообложения. Это означает, что предприниматели с небольшими оборотами смогут пользоваться простой и удобной системой налогообложения, что сократит время и затраты на ведение налогового учета.
Единый налог срок уплаты
Сроки уплаты единого налога в Украине зависят от конкретных изменений и законодательных актов, принимаемых в определенные годы. Однако, для ознакомления с общими понятиями и тенденциями, мы можем рассмотреть ситуацию на примере сроков уплаты единого налога в 2024 году в Украине.
В 2024 году ожидается введение новых правил по уплате единого налога, и они могут быть следующими:
1. Сумма единого налога в 2024 году в Украине. Сумма единого налога будет определяться согласно новой ставке, установленной законодательством. Подробности об этой ставке могут быть найдены в законе о налогах на предпринимательство.
2. Единый налог с 01.04.2024. Срок начала действия новых правил уплаты единого налога может быть установлен с 1 апреля 2024 года. Это означает, что начиная с этой даты, предприниматели должны будут уплачивать единый налог в соответствии с новой системой.
3. Реквизиты для оплаты единого налога в 2024 году. Реквизиты для оплаты единого налога в 2024 году будут предоставлены Государственной налоговой службой Украины или другими налоговыми органами. Плательщики смогут использовать эти реквизиты для оплаты своих налоговых обязательств.
4. Сроки уплаты. Конкретные сроки уплаты единого налога в 2024 году будут определены законодательством. Обычно сроки уплаты могут зависеть от периодичности, с которой предприниматели подают налоговые декларации.
5. Изменения в системе налогообложения. В 2024 году могут также внести изменения в общую систему налогообложения и в льготы, предоставляемые различным группам предпринимателей, включая ФЛП и юридических лиц.
6. Влияние факторов. Сроки уплаты и сумма единого налога могут зависеть от различных факторов, таких как размер дохода, вид деятельности, регион и другие факторы, учитываемые в налоговом законодательстве.
Важно отметить, что налоговое законодательство может меняться со временем, и для получения актуальной информации о сроках уплаты единого налога в 2024 году, необходимо следить за обновлениями и консультироваться с налоговыми специалистами или официальными налоговыми органами Украины.
Что будет на общей системе?
ФЛП на общей системе:
— вправе не уплачивать единый социальный взнос с 01.03.2022 года (но и трудовой стаж не будет начисляться);
— также, когда военное положение будет прекращено, для ФЛП на общей системе эта льгота действовать не будет;
— обязаны платить налоги за полученные в течение календарного года доходы от производства хозяйственной деятельности, а именно: 18% – налог на доходы и 1,5% – военный сбор;
— объект налогообложения здесь – чистый налогооблагаемый доход, то есть разница между общим налогооблагаемым доходом (выручка в денежной и неденежной форме) и документально подтвержденными расходами, связанными с хозяйственной деятельностью.
Напомним, что право не платить ЕСВ есть и у ФОП 3-й группы (с 1 марта 2022 года и на период действия военного положения, и год после его отмены). Но это также означает, что трудовой стаж такому предпринимателю начисляться не будет.
Что важно знать ФЛП при изменении системы налогообложения и группы ЕН
Почти каждый предприниматель в своей деятельности сталкивается с тем, что ему необходимо выбрать или изменить систему налогообложения или группу единого налога. При этом есть нюансы, которые стоит учесть, чтобы не столкнуться с уплатой других налогов и штрафными санкциями. Сейчас рассмотрим особенности изменения системы налогообложения и группы упрощенной системы налогообложения:
Первая главаXIV раздела НКУ поясняет условия использования упрощенного режима. Юридические лица и предприниматели, соблюдая обусловленные законом требования, смогут отказаться от работы с НДС и получить статус плательщика единого налога (ЕН).
Пункт 291.5 уточняет перечень предприятий, которым запрещено использовать «упрощенку». Это относится к налогоплательщикам, осуществляющим такую деятельность, как:
- проведение азартных игр и лотерей;
- реализация антиквариата и работа с драгоценными металлами;
- обмен иностранной валюты;
- производство, внутренние и внешние продажи подакцизных товаров;
- финансовое посредничество
и другие.
Не могут вести свою деятельность на упрощенной системе нерезиденты Украины. Но если гражданин другой страны был зарегистрирован, как предприниматель, но он является резидентом и вправе вести свой бизнес по единому налогу.
Что ждет единый налог в 2021 году
Сумма единого налога в 2021 году в Украине также будет привязана к показателям ПМ и минимальной зарплаты, поэтому размеры платежей будут напрямую корректироваться распоряжениями правительства о повышении прожиточного минимума и минималки. В основном власти склоняются к уменьшению налоговой нагрузки на самозанятых лиц и снижение ставок налога. Но это возможно лишь при выполнении плана бюджетных поступлений на текущий год.
Согласно планам правительства в 2021 году сумма минимальной заработной платы достигнет 5 тыс. грн. Это напрямую повлияет на «единщиков» второй группы, которые будут обязаны перечислять в качестве уплаты единого налога свыше 1 тыс. грн. ежемесячно.
Величина прожиточного минимума будет также поэтапно повышаться, и должна составить в 2021 году сумму 2308 грн. работоспособным лицам. Поэтому сумма единого налога по 1 группе тоже возрастет.
Принципы уплаты налога для юридических ли и предпринимателей, на ІІІ ставке, останутся неизменными.
Следует отметить, что в апреле 2021 года отменяется мораторий на обязательное использование кассовых аппаратов. Те плательщики, которые были обязаны вести свой учет с обязательным использованием кассового аппарата с октября 2020 года, уже с первого квартала нового года обязаны зарегистрировать РРО и запустить работу с его обязательным применением.
Особенности уплаты авансов через ЕНС: уведомление
Как было сказано, есть налоги с авансовой системой расчетов. Для распределения единого налогового платежа предусмотрена подача налогоплательщиком Уведомления об их исчисленных суммах.
Данное уведомление содержит всего 5 реквизитов – ИНН, КПП, КБК, ОКТМО и срок уплаты. Это в 2,5 раза меньше реквизитов, чем в платежке, которой в 2022 году перечисляют авансы по налогам.
Форму и электронный формат уведомления об исчисленных суммах налогов утвердит приказ ФНС России.
Представить уведомление можно:
- по ТКС;
- через ЛК;
- учетную систему налогоплательщика (ERP-система);
- на бумажном носителе.
В ЕНС уплата предусмотрена только на единый налоговый платёж – ЕНП. Поэтому переплаты на налогах не будет. Для распределения ЕНП в налоги с авансовой системой расчетов (УСН и др.) предусмотрена подача плательщиком указанного уведомления. Поэтому исключены случаи самовольного зачета ФНС «якобы переплаты» в счет недоимок по пеням, образуя недоимку уже по налогу УСН.
Как известно, недоимка возникает со следующего дня после срока уплаты. Следовательно, подача уведомления об исчисленных суммах налогов до срока уплаты, но ранее чем срок уплаты, не может привести к возникновению недоимки.
ИП и организации смогут продолжить уменьшать УСН страховыми взносами. Уплаченная сумма взносов будет определена в соответствии с установленными правилами распределения ЕНП. И ЕНП будет распределен во взносы на основании уведомления об исчисленных суммах налогов.