Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Обособленное подразделение как зарегистрировать в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Цель простого ОП – обеспечить работу компании, часто связанную с коммерцией или оказанием услуг, в удаленном от головного предприятия месте, для развития или оптимизации бизнес-процессов. ОП не наделено полномочиями выполнять обязанности головного офиса или представительства. Регистрация обособленного подразделения в ЕГРЮЛ не предусмотрена.
ПОРЯДОК ОКАЗАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ УСЛУГ
- Заказчик после выбора необходимой ему юридической услуги заполняет Онлайн-заказ юридических услуг на веб-сайте Исполнителя.
- Для оказания юридических услуг Исполнителем Заказчик обязуется указать в Онлайн-заказе юридических услуг полную и достоверную информацию для оказания услуг, а также приложить скан-копии документов в хорошем качестве в формате pdf, jpg, doс, rtf в соответствии со списком необходимых документов, указанных в Онлайн-заказе юридических услуг.
- После заполнения Онлайн-заказа юридических услуг на веб-сайте Исполнителя Заказчик производит акцепт настоящей оферты путем полной оплаты стоимости юридических услуг.
- В соответствии с настоящей Офертой Исполнитель приступает к оказанию юридических услуг при одновременном соблюдении следующих условий:
- Заказчик заполнил Онлайн-заказ юридических услуг и произвел акцепт Оферты путем полной оплаты стоимости юридических услуг;
- Указанных в Онлайн-заказе сведений и приложенных документов достаточно для оказания услуг (при недостаточности сведений и/или документов Исполнитель запрашивает у Заказчика дополнительную информацию, на время предоставления дополнительной информации приостанавливается оказание юридических услуг по Онлайн-заказу).
СРОК ДЕЙСТВИЯ, ИЗМЕНЕНИЕ И РАСТОРЖЕНИЕ ОФЕРТЫ
- Акцепт Оферты Заказчиком в соответствии с п. 1.3. настоящей Оферты, влечет заключение Договора оказания юридических услуг на условиях Оферты (статья 438 Гражданского Кодекса РФ).
- Договор вступает в силу с момента Акцепта Оферты Заказчиком и действует:
- до момента исполнения Сторонами обязательств по Договору, а именно оплаты Заказчиком стоимости Услуг и оказания Исполнителем юридических услуг, акцептированных Заказчиком.
- до момента расторжения Договора.
- Исполнитель оставляет за собой право внести изменения в условия Оферты и/или отозвать Оферту в любой момент по своему усмотрению. В случае внесения Исполнителем изменений в Оферту, такие изменения вступают в силу с момента опубликования, если иной срок вступления изменений в силу не определен дополнительно при их опубликовании.
Определить место регистрации подразделения
Определение места регистрации обособленного подразделения (филиала) важный этап в создании подразделения. Место регистрации должно быть обосновано и соответствовать требованиям законодательства.
1. Выбор места регистрации. Руководитель предприятия должен определить место регистрации подразделения, исходя из целей его работы и налоговых преимуществ. Место регистрации может быть указано в заявлении о создании обособленного подразделения.
2. Подготовка документов. Для регистрации подразделения необходимо подготовить следующие документы:
- Заявление о создании обособленного подразделения;
- Решение руководителя о создании подразделения;
- Документы, подтверждающие полномочия руководителя предприятия;
- Документы, подтверждающие наличие головного представительства или филиала предприятия;
- Документы, подтверждающие адреса представительств или филиалов предприятия;
- Документы, подтверждающие факт создания подразделений в течение последних трех лет;
- Документы, подтверждающие количество рабочих мест в подразделениях;
- Документы, подтверждающие оборудованность подразделений;
- Документы, подтверждающие наличие квалифицированной рабочей силы;
- Документы, подтверждающие наличие каналов передачи информации между подразделениями и головной организацией.
3. Подача документов. Подготовленные документы необходимо подать в налоговые органы по месту регистрации подразделения. Дата подачи документов является датой регистрации подразделения.
4. Публикация информации. В течение месяца с даты регистрации подразделения руководитель предприятия должен опубликовать информацию о создании обособленного подразделения в печатных или электронных СМИ.
После определения места регистрации подразделения и успешной регистрации, филиал может начать свою работу.
Ответственность за нарушение порядка регистрации обособленного подразделения
Открывая обособленное подразделение ООО может нарушить целый ряд законов и правил. Чтобы этого не произошло, проще всего пройти всю процедуру под контролем налогового консультанта или организации, оказывающей услуги бухгалтерского консалтинга.
Важно обратить внимание на следующие ключевые моменты:
- Приказ об открытии обособленного подразделения по срокам должен максимально совпадать с арендой помещения и наймом руководителя, чтобы не возникло проблем с определением даты начала фактической деятельности.
- Сообщение о создании обособленного подразделения подают только при создании простого ОП. На это отведен месяц. Размер штрафа, начисляемого если не успеть сообщить вовремя или забыть – 200 рублей.
- Заявление об открытии обособленного подразделения для учета в ФНС передают не медленнее, чем за месяц с начала работы. НК за превышение срока предусмотрен штраф 10 000 рублей, а за ведение бизнеса без учета – 10% от доходов, но не меньше 40 000 рублей. Хотя к ОП подобные санкции, как правило, не применяют, ограничиваясь штрафом в 200 рублей, лучше сделать все вовремя. Начисленный штраф более двухсот рублей, можно опротестовать в суде. Прецеденты выигрыша подобных дел достаточно часты.
- За несвоевременный учет в ФСС предусмотрен штраф 5 000 рублей, если заявление об открытии обособленного подразделения было подано менее чем через 90 календарных дней, далее штраф – 10 000 рублей.
- Если компания на УСН открыла территориально обособленное подразделение, наделенное функциями филиала, то она автоматически утрачивает право на применение упрощенки. Если деятельность на ней велась, то следует доначислить налог на прибыль и НДС, предусмотренные ОСНО, с начала квартала, когда ОП начало деятельность. Самый проблемный НДС – его должны уплатить клиенты, которые уже получили услугу или купили товар без надбавки. В случае их отказа от доплаты, возместить ущерб придется компании за свой счет. Далее головная организация обязана применять ОСНО.
- На ЕНВД обособленное подразделение претендовать не может, так как с 1 января 2021 года такой режим налогообложения упраздняется. Организации, которые его применяли ранее обязаны перейти на УСН или ОСНО. Если у ООО есть филиалы, то ей доступен только переход на ОСНО.
Когда создается обособленное подразделение
Новое обособленное подразделение открывают только в том случае, если компанией созданы постоянные рабочие места, расположенные в ином муниципальном образовании. То есть, если головная компания и ее подразделение относятся к одному налоговому органу, то подавать документы на открытие обособки не нужно.В иных случаях потребуется регистрации обособленного подразделения. Даже при оборудовании только одного рабочего места, уже требуется оформление обособленного подразделения. Дата создания обособки в этом случае будет считаться день создания постоянного рабочего места.
Таким образом, если компания принимает решение о созданииОП, она должна учитывать следующие особенности:
- создавать ОП вправе только юрлица;
- ОП должно располагаться по адресу, отличному от адреса головной компании;
- рабочие места в ОП должны быть оборудованы.
Пунктом 7 ст. 226 НК РФ установлено, что сумма НДФЛ, исчисленная и удержанная налоговым агентом у физического лица, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе. При этом налоговые агенты, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы НДФЛ в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего ОП. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения ОП, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения, а также исходя из сумм доходов, начисляемых и выплачиваемых по договорам гражданско-правового характера, заключаемым с физическими лицами обособленным подразделением (уполномоченными лицами обособленного подразделения) от имени такой организации.
То есть по общему правилу НДФЛ должен перечисляться отдельно по головной организации и обособленному подразделению. НДФЛ, относящийся к суммам дохода работников ОП, должен перечисляться по месту нахождения (месту постановки на учет) этого ОП.
ФНС России в письмах от 12.03.2014 N БС-4-11/4431@, от 03.08.2011 N АС-4-3/12547 разъяснила, что при перечислении НДФЛ за работников ОП следует оформлять отдельные платежные поручения по каждому обособленному ОП с указанием присвоенного ему при постановке на налоговый учет КПП и соответствующего кода ОКТМО муниципального образования, в бюджет которого перечисляется НДФЛ. Производить уплату налога централизованно, одним платежным поручением по месту нахождения головной организации как за работников головной организации, так и за работников ОП, по мнению ФНС, нельзя (письма УФНС по г. Москве от 28.04.2007 N 28-11/040726, от 01.07.2010 N 20-15/3/068888).
Налог на прибыль организаций
Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения, определены ст. 288 НК РФ.
Налогоплательщики — российские организации, в состав которых входят обособленные подразделения, производят исчисление и уплату:-
сумм авансовых платежей и налога на прибыль, подлежащих уплате в федеральный бюджет, — по месту нахождения головной организации без распределения этих сумм по обособленным подразделениям (п. 1 ст. 288 НК РФ);
-
сумм авансовых платежей и налога на прибыль, подлежащих уплате в бюджет субъекта РФ, — по месту нахождения головной организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли каждого обособленного подразделения (головной организации) (п. 2 ст. 288 НК РФ).
НДС целиком уплачивается в федеральный бюджет. В соответствии с п. 1 ст. 143 НК РФ плательщиками НДС признаются организации, но не филиалы, представительства или обособленные подразделения.
Организации, создавшие обособленные подразделения, уплачивают НДС по месту постановки их на учет без распределения налога по обособленным подразделениям. Налоговые декларации по НДС представляются в налоговый орган по месту учета головной организации. Обязанность представления декларации по НДС в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения организации ст. 174 НК РФ не предусмотрена (письма УФНС России по г. Москве от 27.03.2007 N 19-11/028237, УМНС по г. Москве от 10.01.2003 N 11-14/1719).
Таким образом, уплата НДС и декларирование производятся по месту нахождения головной организации без распределения по обособленному подразделению.
Ответственность за нарушение порядка регистрации обособленного подразделения
Открывая обособленное подразделение ООО может нарушить целый ряд законов и правил. Чтобы этого не произошло, проще всего пройти всю процедуру под контролем налогового консультанта или организации, оказывающей услуги бухгалтерского консалтинга.
Важно обратить внимание на следующие ключевые моменты:
- Приказ об открытии обособленного подразделения по срокам должен максимально совпадать с арендой помещения и наймом руководителя, чтобы не возникло проблем с определением даты начала фактической деятельности.
- Сообщение о создании обособленного подразделения подают только при создании простого ОП. На это отведен месяц. Размер штрафа, начисляемого если не успеть сообщить вовремя или забыть – 200 рублей.
- Заявление об открытии обособленного подразделения для учета в ФНС передают не медленнее, чем за месяц с начала работы. НК за превышение срока предусмотрен штраф 10 000 рублей, а за ведение бизнеса без учета – 10% от доходов, но не меньше 40 000 рублей. Хотя к ОП подобные санкции, как правило, не применяют, ограничиваясь штрафом в 200 рублей, лучше сделать все вовремя. Начисленный штраф более двухсот рублей, можно опротестовать в суде. Прецеденты выигрыша подобных дел достаточно часты.
- За несвоевременный учет в ФСС предусмотрен штраф 5 000 рублей, если заявление об открытии обособленного подразделения было подано менее чем через 90 календарных дней, далее штраф – 10 000 рублей.
- Если компания на УСН открыла территориально обособленное подразделение, наделенное функциями филиала, то она автоматически утрачивает право на применение упрощенки. Если деятельность на ней велась, то следует доначислить налог на прибыль и НДС, предусмотренные ОСНО, с начала квартала, когда ОП начало деятельность. Самый проблемный НДС – его должны уплатить клиенты, которые уже получили услугу или купили товар без надбавки. В случае их отказа от доплаты, возместить ущерб придется компании за свой счет. Далее головная организация обязана применять ОСНО.
- На ЕНВД обособленное подразделение претендовать не может, так как с 1 января 2021 года такой режим налогообложения упраздняется. Организации, которые его применяли ранее обязаны перейти на УСН или ОСНО. Если у ООО есть филиалы, то ей доступен только переход на ОСНО.
Значимость регистрации подразделения
Регистрация нового обособленного подразделения в 2024 году имеет особое значение для компании. Это позволяет расширить ее деятельность и повысить ее статус на рынке.
Основной преимуществом регистрации является правовой статус, который закрепляет новое подразделение как юридическую единицу. Это делает его самостоятельным и позволяет вести учет деятельности отдельно от других подразделений компании.
Регистрация обособленного подразделения также обеспечивает ему возможность заключать отдельные договоры и сделки с партнерами. Благодаря этому, оно может совершать сделки без привлечения основной компании.
У регистрированного подразделения также есть возможность привлекать собственные средства и иметь собственный бюджет. Это делает его более независимым финансово и позволяет быстрее развиваться и расти в сравнении с не зарегистрированными подразделениями.
Кроме того, регистрация обособленного подразделения способствует повышению доверия со стороны клиентов и партнеров. Они могут быть уверены в юридической состоятельности и надежности компании.
Таким образом, регистрация нового подразделения является важным шагом для роста и развития компании. Она обеспечивает ему самостоятельность, правовую защиту и возможности для развития и привлечения новых клиентов и партнеров.
Закрытие обособленного подразделения в 2023 — 2024 годах: пошаговая инструкция
Порядок закрытия филиала или представительства отличается от закрытия иного обособленного подразделения. Согласно подп. 3.1 п. 2 ст. 23 НК РФ предприятие обязано уведомить налоговый орган о закрытии филиала, представительства или иного обособленного подразделения в течение 3 дней со дня прекращения деятельности.
Порядок закрытия филиала и представительства похож на порядок открытия. Такие обособленные подразделения снимаются с налогового учета с полным пакетом документов: заверенная копия распорядительного документа о закрытии подразделения (например, протокол собрания совета директоров), изменения в устав и ЕГРЮЛ, заявление по форме Р13014.
Для закрытия иного обособленного подразделения достаточно подать в налоговый орган заявление по форме С-09-3-2, утв. приказом ФНС от 04.09.2020 № ЕД-7-14-632@.
Порядок подачи сообщения
^К началу страницы
Налогоплательщики – организации обязаны сообщать в налоговый орган по месту нахождения организации
обо всех обособленных подразделениях российской организации, созданных на территории Российской
Федерации (за исключением филиалов и представительств), и изменениях в ранее сообщенные в налоговый
орган сведения о таких обособленных подразделениях:- в течение одного
месяца со дня создания обособленного подразделения российской организации; - в течение трех дней
со дня изменения соответствующего сведения об обособленном подразделении
российской организации.
Получить свидетельство о регистрации и завершить процедуру регистрации
После успешного завершения процесса регистрации обособленного подразделения, вам необходимо получить свидетельство о его регистрации. Этот документ является основным документом, подтверждающим легальность и правомочность деятельности вашего обособленного подразделения.
Чтобы получить свидетельство о регистрации, следуйте инструкциям ниже:
- Запомните, что при регистрации обособленного подразделения вам необходимо указать численность работников, соответствующую его функциональным обязанностям и возможностям. Это число должно быть прописано в уставе вашей компании.
- Составьте пакет документов, который включает в себя следующие документы:
- Заявление о регистрации обособленного подразделения;
- Копию устава вашей компании;
- Копию документа, подтверждающего полномочия руководителя вашего обособленного подразделения;
- Копию документа, подтверждающего полномочия директора вашей компании;
- Свидетельство о государственной регистрации вашей компании;
- Документы, подтверждающие адреса мест нахождения вашего обособленного подразделения.
- Передайте пакет документов в налоговую инспекцию по месту регистрации вашего обособленного подразделения. Обратитесь к специалисту налоговой инспекции для получения информации о необходимости предоставления дополнительных документов или заполнения дополнительных форм.
- После получения свидетельства о регистрации вам необходимо завершить процедуру регистрации обособленного подразделения в налоговом органе. Для этого:
- Подайте отчетные документы о деятельности вашего обособленного подразделения в налоговую инспекцию;
- Зарегистрируйте обособленное подразделение в налоговом органе;
- Подайте отчет о численности сотрудников, трудящихся в вашем обособленном подразделении;
- Уплатите налог на имущество, если ваше обособленное подразделение оборудовано и создано для осуществления предпринимательской деятельности.
Запомните, что регистрация обособленного подразделения сопровождается изменениями в уставе вашей компании. Для внесения этих изменений обратитесь к руководителю вашей фирмы.
Подробную информацию о процедуре регистрации обособленного подразделения вы можете найти на сайте Федеральной налоговой службы или обратиться к квалифицированной юридической компании.
Похожие записи: