Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог в Беларуси 2024 году с физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно действующей редакции НК при установления таких фактов налоговыми органами, выявленные доходы облагаются подоходным налогом по ставке 26%. Теперь в Проекте закрепляется, что в таких случаях налоговая база будет определяться за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов, а налоговые льготы и вычеты, предусмотренные статьями 208 – 212 НК, не применяются (подп.8-1 ст. 199 НК).
В статье 209 НК традиционно проиндексированы размеры стандартных налоговых вычетов:
|
Вид стандартного налогового вычета |
Налоговый вычет, белорусских рублей |
|
|
2023 |
2024 |
|
|
в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению (подп. 1.1 п. 1 ст. 209 НК) в сумме, не превышающей доход в месяц |
156 |
174 |
|
944 |
1054 |
|
|
в месяц на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (ч. 1 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК) |
46 |
51 |
|
предоставляемый вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю – в месяц на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (ч. 5, абз. 1 ч. 7 и ч. 9 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК) |
87 |
96 |
|
предоставляемый родителям, имеющим 2 и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет – на каждого ребенка в месяц (ч. 8 и 9 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК) |
87 |
97 |
|
некоторым лицам в месяц, в т.ч. инвалидам I и II группы, инвалидам с детства, “афганцам”, отдельным категориям “чернобыльцев” и др. (подп. 1.3 п. 1 ст. 209 НК) |
220 |
246 |
|
для молодых специалистов, молодых рабочих (служащих) (подп. 1.4 п. 1 ст. 209 НК) |
620 |
Вопрос 5. Подпадают ли под порог 200 000 белорусских рублей доходы полученные по договорам аренды имущества, расположенного в Беларуси?
Не подпадают. В порог 200 000 включаются доходы в виде дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности.
Предоставление имущества в аренду или финансовую аренду (лизинг) не является услугой, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом применительно к отдельным налогам, сборам (пошлинам). Применительно к подоходному налогу иное не предусмотрено.
Необходимо помнить, что деятельность по предоставлению в аренду имущества может зачастую являться предпринимательской и повлечь необходимость уплаты налогов иных, чем подоходный, или подоходного, но по ставке 20% для индивидуальных предпринимателей. В частности, согласно письму МНС от 10.01.2023 № 3−1−13/00077 следующая деятельность будет являться предпринимательской:
— физическое лицо планирует одновременно сдавать в аренду два принадлежащих ему на праве собственности нежилых помещения одному юридическому лицу;
— физическое лицо планирует одновременно сдавать в аренду части принадлежащего ему на праве собственности одного нежилого помещения различным юридическим лицам.
Обращаем внимание, что ответы подготовлены исходя из проекта изменений по состоянию на 11.10.2023 года и могут быть изменены по мере внесения корректировок в проект изменений и позиций правоприменительных органов.
Ставка налога на прибыль повышается до 25%
Для белорусских организаций (филиалов, представительств, обособленных подразделений юридических лиц Республики Беларусь), у которых в текущем налоговом периоде налоговая база налога на прибыль превысила 25 000 000 рублей, ставка налога на прибыль устанавливается в размере 25% в течение всего налогового периода.
Прибыль, полученная от реализации товаров собственного производства, включенных в перечень высокотехнологичных товаров, определяемый Советом Министров Республики Беларусь, облагалась ранее налогом на прибыль по ставке в размере 5%, сейчас ставка будет заменена на 10%.
Перечень внереализационных расходов дополнен расходами юридических лиц, понесенными ими в связи с оказанием финансовой поддержки сельскохозяйственным товаропроизводителям.
Предоставлено право организациям не включать в состав внереализационных доходов стоимость оказавшихся в излишке по результатам инвентаризации объектов интеллектуальной собственности и (или) имущественных прав на такие объекты, принятых к бухгалтерскому учету в составе нематериальных активов в 2024–2026 гг., в отношении которых проведена независимая оценка организациями, осуществляющими оценочную деятельность, которым предоставлено право проводить независимую оценку стоимости государственного имущества для совершения с ним сделок и (или) иных юридически значимых действий.
Электронные счета-фактуры, налоговые вычеты и сроки возврата НДС
ЭСЧФ не создается при реализации услуг в электронной форме как иностранными организациями, так и иностранными индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги в электронной форме для физических лиц и состоящими на учете в налоговом органе Республики Беларусь (подп. 3.12 ст. 131 НК-2024).
Налоговые вычеты будут уменьшаться на суммы НДС, принятые ранее к вычету по товарам (работам, услугам), имущественным правам, в случаях безвозмездного получения средств бюджета либо бюджетов государственных внебюджетных фондов (п. 63 Проекта, подп. 24.4 ст. 133 НК-2024).
Право вычета сумм НДС в полном объеме будет предоставлено по товарам, местом реализации которых при их электронной дистанционной продаже не признается территория Республики Беларусь (подп. 27.9 ст. 133 НК-2024).
При определении процента удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов методом удельного веса, в сумму оборота не будут включаться операции по реализации плательщиком Республики Беларусь плательщику другого государства – члена ЕАЭС товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного склада, действие которой завершается таможенной процедурой таможенного транзита, в случае когда перевозка (транспортировка) этих товаров начата с территории Республики Беларусь и завершена в другом государстве – члене ЕАЭС (п. 64 Проекта, ч. 2 п. 2 ст. 116, подп. 4.3.4 ст. 134 НК-2024).
Будут установлены сроки возврата суммы НДС, оставшейся после проведенных зачетов, в случае назначения проверки и (или) ее проведения, после вынесения решения о возврате (отказе (полностью или частично) в возврате) разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации. Срок возврата – не позднее 5 рабочих дней со дня составления акта (справки) проверки (п. 66 Проекта, п. 5-1 ст. 137 НК-2024).
Планируется введение обязанности для иностранных посредников в расчетах с белорусским поставщиком услуг в электронной форме представлять сведения о таких поставщиках услуг покупателям услуг Республики Беларусь, их оборотам по реализации. Аналогичная норма предусмотрена в отношении электронной дистанционной продажи товаров (п. 68 и 69 Проекта; п. 10 ст. 141, п. 10 ст. 141-1 НК-2024).
Молодые специалисты не будут платить подоходный налог
Но не для всех изменения в Налоговый кодекс принесут увеличение налогов. Кое-кто и порадуется нововведениям.
Как заявила Элла Селицкая, законопроектом предусматривается «ряд стимулов для повышения эффективности производственного процесса и развития отдельных отраслей экономики».
«Для сокращения дефицита кадров рабочих профессий предоставляется дополнительный ежемесячный налоговый вычет по подоходному налогу в размере Br620 выпускникам высших, средних специальных, профессионально-технических учреждений, направленных на работу по распределению», – заявила замминистра.
Вычет будет предоставляться в течение срока обязательной работы и срока последующего продления контракта, но не более чем на семь лет.
То есть недавние студенты, зарплата которых не превысит Br4679,24, платить подоходный налог не будут. Найдутся ли те, у кого в первый год после окончания учебы зарплата будет в три раза выше пресловутых «попятьсот»?
Новым Налоговым кодексом предусмотрен ряд других нововведений, среди которых стоит упомянуть важный аспект налогового администрирования: до 1 апреля 2024 года налоговые агенты обязаны будут представить сведения о доходах физических лиц за 2023 год в электронном виде.
Как изменят доходы, с которых не надо платить налоги
Доходы от дарения, которые не облагают подоходным налогом, в 2024 году повысят до 10 431 рубля (сейчас — 9338 рублей). Белорусы могут получить определенную сумму в подарок и не платить с нее подоходный налог. С суммы превышения нужно заплатить налог по ставке 13%, а также подать налоговую декларацию по итогам года.
В 2024 году также повысят:
- доходы от основного нанимателя и не являющиеся оплатой труда (путевки, призы, подарки и так далее), в том числе пенсионерам, ранее работавшим у этого нанимателя, — до 3151 рубля от каждого источника в течение года (сейчас — 2821 рубль);
- доходы от иных организаций и не являющиеся оплатой труда (призы, подарки и так далее) — до 208 рублей от каждого источника в течение года (сейчас — 186 рублей);
- безвозмездную (спонсорскую) помощь, а также пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, на благотворительный счет в банке — в размере 20 843 рублей в сумме от всех источников в течение года (сейчас — 18 660 рублей);
-
страховые взносы по договорам добровольного страхования за работника по месту основной работы — в пределах 5395 рублей в течение календарного года (сейчас — 4830 рублей).
Налог для богатых поднимется почти в два раза
По словам заместителя министра, предусмотрено «точечное повышенное налогообложение, а именно: повышенные ставки прямых налогов для доходов, сформированных в высокодоходных сферах деятельности и дорогостоящего имущества».
«В частности, увеличивается ставка налога на прибыль при получении прибыли свыше Br25 млн за год. Устанавливается ставка подоходного налога в размере 25% в отношении совокупности доходов, полученных физическими лицами от источников в Республике Беларусь, облагаемых по ставке 13% по трудовым договорам, в виде дивидендов, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, создание объектов интеллектуальной собственности в размере, превышающем за календарный год Br200 тыс.», – рассказала Селицкая.
Повышенный почти в двое налог МНС будет исчисляться на основании налоговой декларации. Подать ее необходимо не позднее 31 марта 2024 года.
«При исчислении по ставке 25% подоходный налог, удержанный у физического лица по ставке 13% и перечисленный в бюджет, будет подлежать зачету», – уточнила чиновница.
Подоходный налог в Белоруссии предусматривает ряд вычетов и льгот, которые способствуют снижению налоговой нагрузки на налогоплательщиков. Ниже представлен список основных вычетов и льгот, доступных в 2024 году.
- Вычет на детей. В рамках данного вычета родители имеют возможность уменьшить сумму налога на определенное количество детей, которые находятся на их иждивении. Размер вычета зависит от количества детей и их возраста.
- Вычет на обучение. Лица, которые получают образование в учебных заведениях высшего образования, могут воспользоваться вычетом на обучение. Данный вычет позволяет снизить налогооблагаемую базу на сумму, потраченную на оплату обучения.
- Вычет на лечение. Граждане, которым необходимо проходить лечение или реабилитацию в медицинских учреждениях, могут воспользоваться вычетом на лечение. Этот вычет позволяет уменьшить налоговую базу на сумму, потраченную на медицинские услуги и лекарства.
- Вычет на пожертвования. Лица, совершающие благотворительные пожертвования, имеют право на вычет на пожертвования. Этот вычет позволяет уменьшить сумму налога на сумму совершенных пожертвований.
Вычеты и льготы являются важными инструментами, которые позволяют налогоплательщикам снизить свою налоговую нагрузку. Знание этих вычетов и льгот позволяет более эффективно использовать налоговые возможности и сэкономить свои средства.
Практические советы для налогоплательщиков
1. Внимательно изучите новые правила
Ознакомьтесь с последними изменениями в подоходном налоге в Белоруссии на 2024 год. Убедитесь, что вы полностью понимаете, какие тарифы и вычеты будут применяться к вашему доходу.
2. Правильно заполните декларацию
При заполнении налоговой декларации будьте внимательны и аккуратны. Убедитесь, что вы предоставляете все необходимые документы и правильно указываете свои доходы, расходы и вычеты.
3. Воспользуйтесь доступными вычетами
Ознакомьтесь со списком доступных вычетов и проверьте, на какие из них вы имеете право. Например, вы можете получить вычет на обучение, лечение, благотворительные взносы или покупку недвижимости.
4. Соблюдайте сроки представления декларации
Обратите внимание на сроки представления налоговой декларации. Убедитесь, что вы отправляете ее вовремя, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.
5. Ведите учет своих расходов
Для осуществления налоговых вычетов вам необходимо иметь доказательства ваших расходов. Ведите учет всех счетов, квитанций и других документов, которые могут подтвердить ваши расходы.
6. Обратитесь за помощью к специалистам
Если вы не уверены в своей способности самостоятельно заполнить налоговую декларацию или нуждаетесь в консультации, обратитесь за помощью к налоговым специалистам или бухгалтерам. Они помогут вам избежать ошибок и максимизировать ваши вычеты.
Помните, что правила и ставки подоходного налога могут меняться. Держите себя в курсе последних обновлений и следуйте законодательству, чтобы избежать неприятных последствий.
Подоходный налог в Беларуси в 2024 году: нововведения и ставки
В 2024 году в Беларуси вступают в силу нововведения в систему подоходного налога, которые затронут множество работников и предпринимателей. Новые ставки и правила налогообложения будут влиять на размеры налоговых платежей и вносить коррективы в финансовое планирование граждан.
Одним из главных изменений будет увеличение ставок налога с зарплаты. Согласно новым правилам, ставки будут следующими:
| Доход, BYN | Ставка |
|---|---|
| до 20 000 | 0% |
| от 20 001 до 50 000 | 10% |
| от 50 001 до 100 000 | 15% |
| свыше 100 000 | 20% |
Таким образом, люди со средним и низким доходом получат налоговые льготы, а те, кто зарабатывает больше, будут облагаться более высокими ставками налога.
Важно отметить, что налог с зарплаты включает в себя различные отчисления, такие как пенсионные и медицинские взносы. Правила по их расчету и суммам также могут измениться в 2024 году, поэтому необходимо быть внимательным и внести все необходимые изменения в свою бухгалтерию.
Однако, помимо изменений в ставках налога, в 2024 году планируется также упростить процесс подачи налоговой декларации и внедрить электронный сервис, позволяющий легче и быстрее оформить все необходимые документы.
Изменения в ставках подоходного налога
С 1 января 2024 года в Беларуси вступают в силу изменения в ставках подоходного налога с зарплаты. Новая система предусматривает плавающие ставки налога в зависимости от размера дохода.
Доходы, не превышающие 300 базовых величин (БВ), облагаются налогом в размере 10%. Доходы, превышающие 300 БВ, но не превышающие 700 БВ, облагаются налогом в размере 13%. Доходы, превышающие 700 БВ, облагаются налогом в размере 15%.
Помимо изменения ставок, также происходит увеличение базовой величины. В 2024 году базовая величина составляет 35 рублей. Это означает, что первые 10 500 рублей ежемесячного дохода освобождаются от налогообложения.
Введение плавающих ставок подоходного налога позволяет сделать систему налогообложения более справедливой и прогрессивной. Благодаря этому изменению, налоговая нагрузка будет распределена более равномерно в зависимости от доходов граждан.
Особенности уплаты подоходного налога самозанятыми лицами
Самозанятые лица обязаны регистрироваться в налоговой инспекции в качестве плательщика подоходного налога и получить индивидуальный идентификационный номер. Затем, каждый квартал они должны заполнять и представлять налоговую декларацию в налоговую инспекцию, в которой указывается сумма дохода за отчетный период и расчет суммы подоходного налога.
Сумма налога рассчитывается как процент от дохода и зависит от количества управляемых налоговых объектов. Самозанятые лица обязаны уплачивать подоходный налог самостоятельно, без удержаний из заработной платы, как это делается у работников по найму.
Важно помнить, что самозанятые лица также могут претендовать на налоговые вычеты и льготы в соответствии с законодательством. Например, они могут учесть затраты на обучение или получение медицинских услуг при расчете налоговой базы.
Уплата подоходного налога самозанятыми лицами является обязательным, и в случае его несоблюдения или неуплаты грозят административные штрафы или уголовная ответственность.
Для расчета подоходного налога в Белоруссии в 2024 году необходимо выполнить следующие шаги:
1. Определите свой доход за налоговый период.
Доходом считается сумма денежных средств или иного имущества, полученных налогоплательщиком в течение налогового года, подлежащая налогообложению.
2. Отнимите размеры налоговых вычетов.
В Белоруссии предусмотрены различные налоговые вычеты, которые уменьшают сумму дохода, подлежащую налогообложению. Такие вычеты могут включать расходы на лечение, образование, жилье и другие категории.
3. Проверьте существование льготной налоговой ставки.
Для некоторых категорий налогоплательщиков (например, инвалидов) предусмотрены особые льготные налоговые ставки, которые могут быть ниже общей ставки.
4. Умножьте полученную сумму налоговой базы на ставку подоходного налога.
Очередной рассчет подоходного налога производится путем умножения налоговой базы (полученной после применения налоговых вычетов) на соответствующую налоговую ставку.
5. Определите размер дополнительного налога.
В случаях, когда сумма подоходного налога по рассчетам белорусских налоговых органов оказывается ниже определенного налогоплательщиком порога, может быть начислен дополнительный налог.
Обратите внимание, что указанные шаги представляют общую информацию и могут быть изменены в соответствии с действующим законодательством Белоруссии.
Особенности расчета подоходного налога
Важно отметить, что подоходный налог начисляется на доходы, полученные физическими лицами. Этот налог рассчитывается на основе налоговой базы, которая включает в себя все виды доходов, полученных на территории Республики Беларусь и за ее пределами.
Подоходный налог рассчитывается по ставке, установленной государством, которая может меняться в зависимости от уровня дохода. Существует прогрессивная шкала для определения ставки налога.
Чтобы рассчитать сумму подоходного налога, необходимо умножить налоговую базу на соответствующую ставку. Налоговая база определяется в результате вычета из общей суммы доходов всех возможных вычетов и льгот.
Одна из особенностей расчета подоходного налога в Белоруссии заключается в том, что граждане могут самостоятельно выбирать категории вычетов и льгот, которые имеют право использовать при расчете налога.
Также стоит отметить, что в Белоруссии существует установленный срок для уплаты подоходного налога. Физические лица обязаны заплатить налог до 1 августа года, следующего за налоговым периодом.
В случае невыполнения обязательств по уплате подоходного налога или налоговой задолженности, могут применяться санкции в виде штрафов и пени.
Важно помнить, что статья не является юридическим консультацией. Для получения подробной информации обратитесь к специалистам в области налогообложения.