Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие декларации сдает ИП в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Налоги, налоговые режимы и страховые взносы
С января ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов будет единой – 13% при доходе до 5 млн руб. в год, 15% – при превышении этой суммы. Изменение затронет сотрудников на удаленке, которые проживают за пределами РФ, но при этом числятся в штате российских компаний.
До 49 500 руб. вырастут с января и страховые взносы «за себя» для индивидуальных предпринимателей. Напомним, что эту сумму необходимо платить даже в том случае, если предприниматель не имеет дохода и сдает нулевую декларацию. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. за полный год, то дополнительно в казну придется отдать 1% от суммы превышения.
С 1 января 2024 года ЕНС и ЕНП станут обязательными для всех предпринимателей. То есть, больше не получится формировать платежки со статусом 02 на разные КБК, так как все налоги и взносы в составе ЕНП нужно будет перечислять поручениями со статусом 01 на КБК единого налогового платежа (18201061201010000510) до 28 числа месяца, в котором наступает срок оплаты.
Налоговый календарь на февраль 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 5 февраля | Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 по 31 января 2024 г. | НДФЛ, который удержан с 23 по 31 января 2024 г. |
| 15 февраля | Страховые взносы «на травматизм» за январь 2024 г. | |
| 20 февраля | Декларация по косвенным налогам за январь 2024 г. (при импорте из государств ЕАЭС). | НДС за импорт из стран ЕАЭС в январе 2024 г. |
| 26 февраля | 6-НДФЛ за 2023 г.
Персонифицированные сведения о физлицах за январь 2024 г. Уведомление о страховых взносах за январь 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 февраля 2024 г. Декларация по налогу на имущество юрлиц за 2023 г. Декларация по налогу на прибыль за январь 2024 г. (если налог платится на фактическую прибыль каждый месяц) Декларация по налогу на игорный бизнес за январь 2024 г. Декларация по НДПИ за январь 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за январь 2024 г. Раздел 1.3 отчёта ЕФС-1 за январь 2024 г. Декларация по акцизам за ноябрь 2023 г., январь 2024 г. |
|
| 28 февраля | Извещение об уплате авансового платежа по акцизам за февраль 2024 г. | Земельный, транспортный, имущественный налоги юрлиц за 2023 г.
Страховые взносы за январь 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 февраля Второй платёж НДС за IV квартал 2023 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за январь 2024 г. (при ежемесячной уплате по показателям фактической прибыли в отчетном месяце) Налог на прибыль за февраль 2024 г. (при ежемесячной оплате авансов по результатам прошедшего квартала) НДПИ за январь 2024 г. Акциз за август, ноябрь, декабрь 2023 г., январь 2024 г. Авансовый платёж по акцизам за февраль 2024 г. Налог на игорный бизнес за январь 2024 г. |
Налоговый календарь на март 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 1 марта | Плата за НВОС за 2023 г. | |
| 4 марта | Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 по 28 февраля 2024 г. | |
| 5 марта | НДФЛ, который удержан с 23 по 28 февраля 2024 г. | |
| 7 марта | Декларация о плате за НВОС за 2023 г | |
| 15 марта | Страховые взносы «на травматизм» за февраль 2024 г. | |
| 20 марта | Декларация по косвенным налогам за февраль 2024 г. (за импорт продукции из стран ЕАЭС). | НДС на импорт продукции из государств ЕАЭС в феврале 2024 г. |
| 25 марта | Декларация по УСН для юрлиц за 2023 г.
Декларация по ЕСХН за 2023 г. Персонифицированные сведения о физлицах за февраль 2024 г. Уведомление о страховых взносах за февраль 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 марта 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за 2023 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-февраль 2024 г. (если налог платится на фактическую прибыль каждый месяц) Декларация по налогу на игорный бизнес за февраль 2024 г. Декларация по НДПИ за февраль 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за февраль 2024 г. Декларация по акцизам за декабрь 2023 г., февраль 2024 г. Раздел 1.3. отчёта ЕФС-1 за февраль 2024г. |
|
| 28 марта | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за март 2024 г. | УСН для юрлиц за 2023 г.
ЕСХН за 2023 г. Страховые взносы за февраль 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 марта 2024 г. Третий платеж НДС за IV квартал 2023 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за 2023 год. Налог на прибыль за март 2024 г. (при уплате ежемесячных авансов по фактической прибыли за прошедший квартал). Налог на прибыль за февраль 2024 г. (при ежемесячной оплате по показателям фактической прибыли). НДПИ за февраль 2024 г. Авансовый платёж по акцизам за февраль 2024 г. Акциз за сентябрь, декабрь 2023 г., февраль 2024 г. Налог на игорный бизнес за февраль 2024 г. |
Налоговый календарь на июнь 2024
| Дедлайн | Какие документы подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 3 июня | Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 31 мая | |
| 5 июня | НДФЛ, который удержан с 23 по 31 мая | |
| 17 июня | Страховые взносы «на травматизм» за май 2024 г. | |
| 20 июня | Декларация по косвенным налогам за май 2024 г., если в прошлом месяце импортировали товар из стран ЕАЭС. | НДС за продукцию, импортированную из стран ЕАЭС в мае 2024 г. |
| 25 июня | Персонифицированные сведения о физлицах за май 2024 г.
Уведомление о страховых взносах за май 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 июня 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-май 2024 г. для предприятий, перечисляющих платежи по показателям фактической прибыли каждый месяц. Декларация по налогу на игорный бизнес за май 2024 г. Декларация по НДПИ за май 2024 г. Декларация по акцизам за март, май 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за май 2024 г. |
|
| 28 июня | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за июнь 2024 г. | Налог на прибыль:
Страховые взносы за май 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 июня 2024 г. Третий платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на игорный бизнес за май 2024 г. НДПИ за май 2024 г. Авансовый платёж по акцизу за июнь 2024 г. Акцизы за декабрь 2023 г., март, май 2024 г. |
Форма декларации по УСН 2024 года
Сама форма декларации по УСН в 2024 году не изменилась и пo-прежнему сдается пo форме, утвержденной Пpикaзoм ФНC Poccии oт 26.02.2016 N MMВ-7-3/99@. Основные требования к заполнению декларации по УСН
- Вce cтoимocтныe пoкaзaтeли yкaзывaютcя в пoлных pyблях (без копеек);
- Вce значения в дeклapaцию по УСН внocятcя cлeвa нaпpaвo.
Нo, ecли дoкyмeнт зaпoлняeтcя нa кoмпьютepe, чиcлoвыe пoкaзaтeли (cyммa нaлoгa, дoхoды, pacхoды, cтpaхoвыe взнocы) выpaвнивaютcя пo пpaвoмy кpaю.
- Teкcтoвыe пoкaзaтeли (ФИO ИП, нaимeнoвaниe opгaнизaции) прописываются заглавными печатными буквами;
- Пpи заполнении декларации по УСН вручную необходимо использовать чернила синего или черного цвета;
- В незаполненных ячейках и cтpoкaх cтaвятcя пpoчepки;
- Исправления и использование корректирующих средств не допускается;
- Каждый лист декларации по УСН необходимо распечатать на одной стороне, со штрих кодом и скрепить скрепкой либо степлером.
Что отразить в декларации
В декларации об активах и обязательствах формы 250 отражается все движимое и недвижимое имущество, зарегистрированное за пределами Казахстана:
- недвижимое имущество, в том числе земельные участки и земельные доли;
- движимое имущество: транспортные средства, специальная техника, воздушные и морские суда;
- деньги на банковских счетах в иностранных банках, за пределами РК, выше 1000 МРП;
- доля участия в уставном капитале юрлица, созданного за пределами РК.
Движимое и недвижимое имущество, зарегистрированное в Казахстане: гаражи, земельные участки, дачи, дома, прицепы, машины — в этой декларации не отражаются, так как эти сведения уже есть в уполномоченных органах, их государство уже видит.
В декларации также не отражаются банковские счета, которые находятся в Казахстане, так как государство о них знает и его интересует только зарубежные счета. Причем, если счет в иностранном банке превышает 1000 МРП — это нужно указать в декларации, если сумма меньше 1000 МРП — можно не отражать.
Декларированию имущества в Казахстане, а также в иностранных государствах подлежат:
- доли в жилом здании по договору о долевом участии;
- ценные бумаги;
- инвестиционное золото;
- объекты интеллектуальной собственности и авторского права;
- наличные деньги не больше 10 000 МРП (если больше — то указывают 10 тыс. МРП, остальное — не указывают, их желательно разместить на банковских счетах);
- задолженность других лиц либо собственная задолженность перед другими лицами при наличии нотариально засвидетельствованного договора. Исключение — задолженности перед банками, их государство видит;
- при желании — другое имущество, в том числе за пределами страны, если его стоимость превышает 1 000 МРП и есть оценочная стоимость;
- имущество, переданное в доверительное управление.
Ниже приведен образец нулевой декларации предпринимателя, уплачивающего упрощенный налог 6%.
Пример нулевой декларации для индивидуального предпринимателя, уплачивающего 6% с дохода
- Страница 1 . введите НДС, будет вставлен код. В поле с номером корректировки — код ‘0’, указывающий на основное заполнение декларации. В графе ‘Налоговый период’ — код ’34’, означающий один год. Графа «По месту регистрации» заполняется кодом ‘120’. Далее введите наименование в реквизиты налогоплательщика без привязки к статусу индивидуального предпринимателя и заполните поля исходя из достоверности предоставленной информации.
- Раздел 1.1 должен быть отмечен DASH во всех полях, кроме ОКТМО. Этот код должен быть введен только один раз в строке 010. Если адрес не был изменен за этот год, то в последующие строки 030, 060 и 090 необходимо внести информацию, если изменение было произведено.
- В разделе 2.1.1 пробелы ставятся во всех полях, кроме строки 2: 101 — КОД «1» и строка 102 — код «2».
Примечания Если в ведомости стоит ноль, то информацию о торговых взносах и выделенных средствах можно не включать. Это означает, что разделы 2. 1. 2 и 3 не будут заполнены.
Не тратьте время на изучение морских требований к заполнению ведомости! С помощью нашего сервиса вы сможете заполнить выписку быстро и легко, указав только самое основное — имя предпринимателя. Наш сервис переносит данные в нужное поле документа.
Индивидуальные предприятия штрафуются за непредставление отчетности, включая нулевую отчетность. Например, минимальный штраф за нулевую декларацию для индивидуального предпринимательства на упрощенном режиме налогообложения составляет 1 000 рублей, а максимальный — до 30% от суммы налога.4 Такая же сумма взимается за непредставление форм ФСС.
Официальных сотрудников штрафуют на 500 рублей за каждый непредставленный отчет в ПФР, а справки 6-НДФЛ обычно оцениваются в 1000 рублей за каждый месяц просрочки.
В интернете можно найти множество историй, когда владельцы закрывают свой бизнес, не закрыв ИП, и со временем сумма штрафов за несвоевременную сдачу нулевой отчетности достигает сотен тысяч рублей.
Давайте рассмотрим, что такое нулевая отчетность, как ее подготовить и сдать.
Когда ОСНО выгодна для индивидуального предпринимателя
Отчитываться на общей системе сложнее, чем на упрощенных аналогах. Однако в нижеперечисленных случаях ИП выгодно оставаться на ОСНО:
- При нулевом доходе уплата налога на прибыль отсутствует, в отличие от упрощенных систем. Однако не стоит забывать, что отчетность для ИП на ОСНО с нулевой деятельностью должна быть сдана своевременно.
- Когда бизнесмен является плательщиком НДС, сотрудничает с предприятиями, которые также являются плательщиками этого налога или импортирует продукцию из-за границы. В таком случае появляется возможность снизить расходы на налоги, приобрести имидж выгодного партнера, повысить конкурентоспособность своего бизнеса.
Последствия неправильного заполнения 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей
Ошибка в заполнении декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) может привести к серьезным последствиям для индивидуальных предпринимателей. Неправильное заполнение формы 3-НДФЛ может привести к задержке возврата налоговых вычетов, начислению штрафов и дополнительным проверкам со стороны налоговых органов. Поэтому очень важно быть внимательным и точным при заполнении этой декларации.
Одной из наиболее распространенных ошибок при заполнении 3-НДФЛ является неправильное указание доходов и расходов. Некорректно указанные данные могут привести к неправильному расчету налогового обязательства и нарушению законодательства. Кроме того, неправильное заполнение декларации может вызвать подозрения у налоговых органов и повлечь за собой дополнительные проверки и аудиты, которые могут привести к еще большим проблемам и штрафам.
Если индивидуальный предприниматель допустит ошибки при заполнении 3-НДФЛ, он может столкнуться с такими негативными последствиями, как:
- Задержка в возврате налоговых вычетов
- Штрафы и пенни
- Дополнительные проверки и аудиты
- Утрата репутации
Чтобы избежать этих последствий, необходимо тщательно изучить инструкцию по заполнению 3-НДФЛ и быть внимательным при заполнении каждого поля. Рекомендуется также обратиться к специалистам, имеющим опыт в подготовке данной декларации, для получения консультаций и помощи. Внимательность и правильное заполнение 3-НДФЛ помогут избежать проблем с налоговыми органами и сохранить свою репутацию как ответственного и законопослушного предпринимателя.
Как изменится нулевая декларация?
Новые требования к нулевой декларации УСН для ИП с 2024 года — это важная информация для всех предпринимателей, сдающих отчетность в ФНС. Срок подачи отчета о нулевом доходе устанавливается на 30 апреля каждого года.
Нововведение состоит в том, что теперь нужно сдать 2 отчета за год вместо 1. То есть, если ранее ИП сдавал только конечный отчет о доходах, то теперь нужно будет подавать еще и промежуточную нулевую декларацию. Несданный отчет грозит крайним штрафом.
Декларацию можно подать в каком-то региональном подразделении налоговой службы по месту жительства или на специальном электронном портале ФНС.
Для сдачи отчета о нулевом доходе важно знать какую форму декларации надо сдавать и какие данные в нее нужно внести. Также важно учитывать, что изменения касаются только ИП, работающих по УСН 5%, в то время как те, кто платит УСН 4%, сдают только одну нулевую декларацию.
- Кто сдает декларацию?
- Надо ли сдавать крайний отчет?
- Куда подать декларацию?
Ответы на эти вопросы важны для всех ИП, сдающих отчетность. Если отчет не подан в срок, грозит штраф и проблемы с налоговыми органами.
Какие виды доходов нужно декларировать?
Начиная с 2024 года, индивидуальные предприниматели в России обязаны декларировать различные виды доходов. Декларация подразделяется на несколько категорий, каждая из которых включает определенные виды доходов.
1. Доходы от предпринимательской деятельности
В данную категорию входят доходы, полученные в результате осуществления предпринимательской деятельности, включая:
- доходы от продажи товаров или оказания услуг;
- доходы от аренды имущества, включая недвижимость и транспортные средства;
- доходы от сдачи в аренду ценных бумаг и имущественных прав;
- доходы от авторских и смежных прав;
- доходы от предоставления патента на определенные виды деятельности;
- и другие доходы, связанные с предпринимательством.
2. Доходы от сдачи в аренду недвижимости и транспортных средств
В эту категорию включаются доходы, полученные от аренды недвижимости (квартиры, дома, офисного помещения и т.д.) и транспортных средств (автомобили, мотоциклы и т.д.).
3. Доходы от капиталовложений
Сюда входят доходы, полученные от инвестиций и капиталовложений, включая:
- доходы от покупки и продажи акций, облигаций и других ценных бумаг;
- доходы от вкладов в банки;
- дивиденды и проценты от финансовых инструментов;
- и другие доходы, связанные с капиталовложениями.
Необходимые документы
Для заполнения декларации о доходах ИП с 2024 года необходимо подготовить следующие документы:
- Паспорт (или иной документ, удостоверяющий личность)
- Свидетельство о государственной регистрации ИП
- Документы, подтверждающие доходы и расходы ИП за отчетный период, такие как:
- Бухгалтерская отчетность (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках)
- Главная книга
- Документы об оплате налогов и сборов
- Договоры и счета-фактуры
- Кассовые ордера и кассовая книга
- Документы, подтверждающие наличие и стоимость имущества, используемого ИП (например, договор аренды, квитанции об оплате коммунальных услуг)
- Документы, подтверждающие суммы затрат на обучение, лечение или другие виды расходов, имеющие право на налоговые вычеты
В зависимости от конкретной ситуации, могут потребоваться и другие документы. Рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам и уточнить список необходимых документов в своем случае.
Отчетность ИП на УСН в 2024 году
В 2024 году все индивидуальные предприниматели (ИП) должны сдавать отчетность по системе упрощенного налогообложения (УСН). Эта отчетность необходима для информирования госорганов о доходах и расходах ИП.
Отчётность ИП должна сдаваться в электронном виде и представляться в налоговую службу. Для сдачи отчетов ИП используются специальные коды по 2-НДФЛ, КНД 1152017 и прочие коды.
Как правило, ИП должны представлять отчетность ежемесячно. Срок сдачи отчетов обычно приходится на последний день месяца, однако есть исключения для некоторых видов деятельности, где отчетность сдаётся раз в квартал или в полгода.
Отчетность ИП на УСН включает основную декларацию, а также дополнительные отчёты о взносах в федеральный казначейский счет. ИП должны также отчитаться перед Росстатом о количестве работников и размере заработной платы. Эти отчёты сдаются раз в год.
Для сдачи отчетов ИП должны иметь трудовые договоры с работниками, прослеживаемые в таблице отчетности. В случае наличия работников, ИП должны также платить страховые взносы в соцфонд.
Если ИП не имеет работников, то отчетность в виде «нулевая» декларация может быть сдана без взносов. Но в случае наличия работников, ИП должны также платить страховые взносы в соцфонд и отчитываться перед Росстатом о количестве работников и размере заработной платы.
Все налоги и взносы должны быть уплачены ИП в установленные сроки. В противном случае, ИП будет нарушать законодательство и будет подвергаться штрафам и санкциям со стороны налоговой службы.
ИП должны также отчитываться об основной декларации по УСН и сдавать дополнительные отчёты о взносах в федеральный казначейский счет.